注會財管歷年試題盤點——第十二章營運資本管理

來源：東奧會計在線責編：姜喆2022-08-02 16:42:21

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注會財管歷年試題盤點——第十二章營運資本管理

【考點1】營運資本投資策略

（2017年單選題）（對比）與激進型營運資本投資策略相比，適中型營運資本投資策略的（　　）。

A.持有成本和短缺成本均較低

B.持有成本較高，短缺成本較低

C.持有成本和短缺成本均較高

D.持有成本較低，短缺成本較高

【答案】B

【解析】由圖可見，和激進型營運資本投資策略相比，適中型營運資本投資策略持有成本較高，短缺成本較低，所以B正確。這道題目的關鍵點在于明確對比的參照物是誰，參照物不同，對比結果不同。

【考點2】營運資本籌資策略

（2021年單選題）甲公司實行激進型營運資本籌資政策，下列有關甲公司的說法中正確的是（　?。?。

A.波動性流動資產(chǎn)大于短期金融負債

B.穩(wěn)定性流動資產(chǎn)小于短期金融負債

C.營業(yè)高峰時，易變現(xiàn)率大于1

D.營業(yè)低谷時，易變現(xiàn)率小于1

【答案】D

【解析】激進型籌資策略的特點是：短期金融負債不但融通臨時性（波動性）流動資產(chǎn)的資金需要，還解決部分長期性資產(chǎn)的資金需要，因此短期金融負債大于波動性流動資產(chǎn)，選項A錯誤。穩(wěn)定性流動資產(chǎn)和短期金融負債之間的關系是不確定的，穩(wěn)定性流動資產(chǎn)要和長期資產(chǎn)合并后與長期性資金來源比較以判斷營運資金籌資策略，選項B錯誤。激進型策略下，營業(yè)低谷期易變現(xiàn)率小于1，營業(yè)高峰期易變現(xiàn)率則會更小。選項C錯誤，選項D正確。

【考點3】現(xiàn)金管理

（2021年單選題）甲公司采用隨機模式進行現(xiàn)金管理，現(xiàn)金余額最低為1000萬元，現(xiàn)金返回線為5000萬元，現(xiàn)金余額控制的上限應該是（　?。┤f元。

A.10000

B.11000

C.12000

D.13000

【答案】D

【解析】現(xiàn)金存量的上限H=3R-2L=3×5000-2×1000=13000（萬元）。

【考點4】應收款項管理

（2017年單選題）應用“5C”系統(tǒng)評估顧客信用標準時，客戶“能力”是指（　　）。

A.償債能力

B.盈利能力

C.營運能力

D.發(fā)展能力

【答案】A

【解析】能力指顧客的償債能力，即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質量以及與流動負債的比例。

【考點5】存貨管理

（2017年多選題）根據(jù)存貨經(jīng)濟批量模型，下列各項中，導致存貨經(jīng)濟訂貨批量增加的情況有（　　）。

A.單位儲存成本增加

B.存貨年需求量增加

C.訂貨固定成本增加

D.單位訂貨變動成本增加

【答案】BD

【解析】存貨經(jīng)濟訂貨批量微信截圖_20220802163618 ，存貨年需求量、單位訂貨變動成本與存貨經(jīng)濟訂貨批量同向變動，所以選項B、D正確；單位儲存成本與存貨經(jīng)濟訂貨批量反向變動，所以選項A錯誤；訂貨固定成本與存貨經(jīng)濟訂貨批量無關，所以選項C錯誤。

【考點6】商業(yè)信用

（2020年單選題）供應商向甲公司提供的信用條件是“2/30，N/90”[1]。一年按360天計算[2]，不考慮復利[3]，甲公司放棄的現(xiàn)金折扣成本是（　　）。

A.12.24%

B.12%

C.12.88%

D.12.62%

【答案】A

【解析】放棄現(xiàn)金折扣成本= 折扣百分比/（1?折扣百分比）×360/（信用期?折扣期）=2%/（1-2%）×[360/（90-30）]=12.24%。

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