注冊會計師稅法第十三章為稅收征收管理法，主要考查的內容有書死后征管法的適用范圍、稅務管理、稅款征收等內容！以下為東奧小編為大家整理的相關考題，一起來看看吧！注冊會計師《稅法》各章節(jié)歷年考題匯總＞＞＞

【考點一】稅收征管法的適用范圍

【2017年單選題】下列稅種中，由海關負責征收的是（   ）。

A.房產稅

B.車船稅

C.車輛購置稅

D.船舶噸稅

【答案】D

【解析】選項ABC：由稅務系統(tǒng)負責征收。選項D：由海關系統(tǒng)負責征收。

【2018年單選題】下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（   ）。

A.房產稅

B.地方教育附加

C.關稅

D.海關代征消費稅

【答案】A

【解析】《稅收征管法》的適用范圍是稅務機關征收的各種稅收。由海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅，不屬于《稅收征管法》的適用范圍；由稅務機關征收的政府收費，如地方教育附加，不適用《稅收征管法》。

【考點二】稅務管理

【2016年單選題】企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應當辦理注銷稅務登記的是（   ）。

A.改變生產經營方式

B.改變法人代表

C.減少注冊資本

D.住所遷移涉及主管稅務機關的變動

【答案】D

【解析】注銷稅務登記的適用范圍主要包括納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照，因住所、經營地址變動而涉及改變原主管稅務機關等。選項ABC：應當辦理變更稅務登記。

【2019年多選題】在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有（   ）。

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

D.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)

【答案】ACD

【解析】對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人，稅務機關在為其辦理稅務注銷時，進一步落實限時辦結規(guī)定。對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。

（1）納稅信用級別為A級和B級的納稅人。（選項A）

（2）控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人。

（3）省級人民政府引進人才或經省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)。（選項D）

（4）未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶。

（5）未達到增值稅納稅起征點的納稅人。（選項C）

納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。若未履行承諾的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D級管理。

【2017年多選題】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列屬于納稅申報對象的有（   ）。

A.代扣代繳義務人

B.享受減稅的納稅人

C.納稅期內沒有應納稅款的納稅人

D.享受免稅的納稅人

【答案】ABCD

【解析】納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人。納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應該按照規(guī)定辦理納稅申報。

【考點三】稅款征收

【2017年單選題】根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（  ）。

A.批準的延期期限內加收滯納金

B.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批

C.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天

D.延期繳納稅款必須經縣級稅務機關批準

【答案】B

【解析】選項A：稅務機關不予批準的延期納稅，從繳納稅款期限屆滿次日起加收滯納金。經批準的延期納稅，在批準的延期期限內免予加收滯納金。要注意區(qū)分是否經過批準，其相應的處理不同。選項B：同一筆稅款不得滾動審批。選項CD：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，這里要注意審批的級次，必須得經過省級稅務局批準才可以。

【2020年單選題】下列關于稅務機關在實施稅收保全措施時應注意事項的表述中，符合稅法規(guī)定的是（   ）。

A.經稅務所長批準后即能施行

B.解除保全措施的時間是收到稅款或銀行轉回的完稅憑證之日起1日內

C.稅務機關可通知納稅人開戶銀行凍結其大于應納稅款的存款

D.可由1名稅務人員單獨執(zhí)行貨物查封

【答案】B

【解析】（1）選項A：經縣以上稅務局（分局）局長批準才可以采取稅收保全措施；（2）選項C：稅收保全措施的行為之一：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額“相當于”應納稅款的存款；（3）選項D：稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或其他財產時，必須由兩名以上稅務人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。

【2020年多選題】企業(yè)破產清算時涉及的下列款項中，稅務機關在人民法院公告的債權申報期限內，應向管理人申報的有（   ）。

A.所欠各種稅款

B.因特別納稅調整產生的利息

C.企業(yè)欠繳的教育費附加

D.滯納金及罰款

【答案】ABCD

【解析】稅務機關在人民法院公告的債權申報期限內，向管理人申報企業(yè)所欠稅款（含教育費附加、地方教育附加）、滯納金及罰款。因特別納稅調整產生的利息，也應一并申報。

【考點四】納稅擔保

【2018年多選題】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列情形中的企業(yè)不得作為納稅保證人的有（   ）。

A.與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的

B.納稅信譽等級被評為C級以下的

C.有欠稅行為的

D.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的

【答案】ABCD

【解析】有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：

（1）有逃避繳納稅款、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的。

（2）因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關立案偵查的（選項D）。

（3）納稅信譽等級被評為C級以下的（選項B）。

（4）在主管稅務機關所在地的市（地、州）沒有住所的自然人或稅務登記不在本市（地、州）的企業(yè)。

（5）無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人。

（6）與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的（選項A）。

（7）有欠稅行為的（選項C）。

【2016年單選題】納稅人的下列財產或財產權利，不得作為納稅質押品的是（   ）。

A.汽車

B.活期存款單

C.房屋

D.定期存款單

【答案】C

【解析】納稅質押分為動產質押和權利質押，不包括不動產質押。

【考點五】納稅信用管理

【2019年單選題】下列關于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（   ）。

A.按年進行納稅信用信息采集

B.稅務機關每年3月確定上一年度納稅信用評價結果

C.納稅年度內因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的納稅人也參加本期評價

D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人

【答案】D

【解析】選項A：納稅信用信息采集工作由國家稅務總局和省稅務機關組織實施，按月采集；選項B：稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果；選項C：納稅年度內因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的，不參加本期的評價。

【2020年單選題】下列關于納稅信用修復的表述中，符合稅法規(guī)定的是（   ）。

A.非正常戶失信行為一個納稅年度內可申請兩次納稅信用修復

B.納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態(tài)的，可在規(guī)定期限內向稅務機關申請納稅信用修復

C.主管稅務機關自受理納稅信用修復申請之日起30日內完成審核，并向納稅人反饋結果

D.納稅信用修復完成后，納稅人之前已適用的稅收政策和管理服務措施要作追溯調整

【答案】B

【解析】（1）選項A：非正常戶失信行為納稅信用修復一個納稅年度內只能申請一次。（2）選項C：主管稅務機關自受理納稅信用修復申請之日起15個工作日內完成審核，并向納稅人反饋信用修復結果。（3）選項D：納稅信用修復完成后，納稅人按照修復后的納稅信用級別適用相應的稅收政策和管理服務措施，之前已適用的稅收政策和管理服務措施不作追溯調整。

以上就是東奧小編為大家整理的關于注會稅法第十三章的相關考試題目，你能做對多少呢？距離注會考試的時間越來越近，大家要抓緊最后的時間復習備考，爭取順利通過今年的注冊會計師考試！

注：以上習題選自馬兆瑞老師《稅法》授課講義

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