貸款和擔(dān)保_26年注會(huì)審計(jì)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2025-12-09 15:59:37

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注會(huì)《審計(jì)》涵蓋審計(jì)理論、程序、職業(yè)道德等多方面知識(shí)，預(yù)習(xí)能讓大家提前搭建知識(shí)框架，對(duì)核心概念有初步認(rèn)知，為后續(xù)深入學(xué)習(xí)筑牢根基，避免正式學(xué)習(xí)時(shí)一頭霧水。以下是2026年注會(huì)審計(jì)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)講解，快來學(xué)習(xí)吧！

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貸款和擔(dān)保_26年注會(huì)審計(jì)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

貸款和擔(dān)保

主體：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員或其主要近親屬

具體情形		處理和防范措施
從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款，或由此類審計(jì)客戶提供貸款擔(dān)保	（1）如果審計(jì)客戶不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或貸款擔(dān)保	沒有防范措施能夠?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃剑ㄗ陨砝妫?/p>
從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款，或由此類審計(jì)客戶提供貸款擔(dān)保	（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照正常的程序、條款和條件取得貸款（如果該貸款對(duì)審計(jì)客戶或取得貸款的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是重要的）	可能因自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施（例如，由網(wǎng)絡(luò)中未參與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)且未從該貸款中獲益的會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核已執(zhí)行的工作）
從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款，或由此類審計(jì)客戶提供貸款擔(dān)保	（3）審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員或其主要近親屬按照正常的程序、條款和條件取得貸款或獲得擔(dān)保	不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
從不屬于銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶取得貸款或由其提供擔(dān)保		沒有防范措施能夠?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃剑ㄗ陨砝妫?/p>
向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或?yàn)槠涮峁?dān)保		沒有防范措施能夠?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃剑ㄗ陨砝妫?/p>
在銀行或類似金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)客戶開立存款或經(jīng)紀(jì)賬戶（如：理財(cái)賬戶）	（1）賬戶是按照正常的商業(yè)條件開立的	不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
	（2）不是按正常的商業(yè)條件	不得開立