計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作_26年注會(huì)審計(jì)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2025-11-27 13:50:51

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在預(yù)習(xí)中嘗試?yán)斫?a href="http://www.gugebb.cn/zckjs/" target="_blank">注會(huì)《審計(jì)》科目的專(zhuān)業(yè)概念，遇到難點(diǎn)做好標(biāo)記，課堂上便能更有針對(duì)性地聽(tīng)講，與老師互動(dòng)，從而加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解，突破學(xué)習(xí)瓶頸。東奧精心為考生們整理了26年注會(huì)審計(jì)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)講解，趕快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

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計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作_26年注會(huì)審計(jì)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作

計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)

在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)下列事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)工作的影響：

1.與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

2.相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況

3.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng)

4.企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度

5.與企業(yè)溝通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷

6.重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素

（1）需要對(duì)與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的重要性、風(fēng)險(xiǎn)及其他因素進(jìn)行初步判斷；

（2）對(duì)于已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制的影響程度。注冊(cè)會(huì)計(jì)師更多關(guān)注內(nèi)部控制審計(jì)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，而沒(méi)有必要測(cè)試那些即使有缺陷也不可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制。

7.對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合上述考慮以及借鑒以前年度的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，形成對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的初步判斷；

（2）對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)給予充分的關(guān)注。例如，對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制親自進(jìn)行測(cè)試而非利用他人工作；在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制；選擇更多的組成部分進(jìn)行測(cè)試；擴(kuò)大相關(guān)內(nèi)部控制的控制測(cè)試范圍等。

8.可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類(lèi)型和范圍

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類(lèi)型和范圍；

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)可獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以更好地計(jì)劃內(nèi)部控制測(cè)試的時(shí)間安排、性質(zhì)和范圍。

知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

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注：以上內(nèi)容選自張敬富老師《審計(jì)》科目基礎(chǔ)班授課講義

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