信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試-2021年注會《審計(jì)》重要知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2021-05-07 16:27:29

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2021年注會審計(jì)重要知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試

【所屬章節(jié)】

第五章信息技術(shù)對審計(jì)的影響——第二節(jié) 信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試

【知識點(diǎn)】信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試

信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試

考點(diǎn)1：信息技術(shù)一般控制（★★）

信息技術(shù)一般控制的含義、作用和環(huán)節(jié)，歸納如下表。

信息技術(shù)一般控制	具體內(nèi)容
含義	信息技術(shù)一般控制，是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施
作用	信息技術(shù)一般控制通常會對實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)
環(huán)節(jié)	信息技術(shù)一般控制包括以下四個環(huán)節(jié)：（1）程序開發(fā) （2）程序變更（3）程序和數(shù)據(jù)訪問（4）計(jì)算機(jī)運(yùn)行

考點(diǎn)2：信息技術(shù)應(yīng)用控制（★★）

信息技術(shù)應(yīng)用控制的含義、環(huán)節(jié)和要素，歸納如下表。

信息技術(shù)應(yīng)用控制	具體內(nèi)容
含義	信息技術(shù)應(yīng)用控制，是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制
環(huán)節(jié)	信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)
要素	關(guān)注的要素包括：（1）完整性（2）準(zhǔn)確性（3）存在和發(fā)生等

考點(diǎn)3：信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系（★★）

信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系，歸納如下表。

事項(xiàng)	具體內(nèi)容
事項(xiàng)	審計(jì)語言	關(guān)鍵點(diǎn)
總體關(guān)系	（1）公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào) （2）信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任（3）公司層面信息技術(shù)控制要素會影響該公司信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實(shí)	（1）公司層面控制是基調(diào) （2）一般控制是基礎(chǔ) （3）應(yīng)用控制是“落地” （4）公司層面控制→一般控制→應(yīng)用控制
具體執(zhí)行	根據(jù)目前信息技術(shù)審計(jì)的業(yè)內(nèi)最佳實(shí)踐，注冊會計(jì)師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)之前，會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)，以了解公司的信息技術(shù)整體控制環(huán)境，并基于此識別出信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及審計(jì)重點(diǎn)	第1步：了解和評估公司層面控制第2步：識別出信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及審計(jì)重點(diǎn)

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以上就是2021年注會《審計(jì)》重要知識點(diǎn)——信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試。注會審計(jì)科目對于零基礎(chǔ)的小伙伴來說確實(shí)難度較大，小編建議考生跟著東奧名師劉圣妮老師一起學(xué)習(xí)，老師在課程中會詳細(xì)講解專業(yè)術(shù)語，講述一些自己的審計(jì)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，幫助考生理解考點(diǎn)。

《審計(jì)》主講名師：劉圣妮

《審計(jì)》主講名師：劉圣妮

名師介紹：管理學(xué)博士、副教授。1996年開始從事注冊會計(jì)師考試輔導(dǎo)及注冊會計(jì)師后續(xù)教育教學(xué)工作，精通理論知識，熟悉實(shí)務(wù)運(yùn)用。深諳《審計(jì)》歷年考試命題規(guī)律，是公認(rèn)的杰出審計(jì)輔導(dǎo)專家。編著的注冊會計(jì)師《審計(jì)》“輕松過關(guān)”系列圖書，具有針對性和實(shí)用性，享譽(yù)業(yè)內(nèi)。

授課特點(diǎn)：富有激情，寓教于樂。幽默的語言讓課堂生動有趣，鮮活的案例讓理論形象具體，考點(diǎn)梳理精細(xì)，考題點(diǎn)押準(zhǔn)確。“聽劉老師的課，審計(jì)輕松過”。

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注：以上注冊會計(jì)師考試知識點(diǎn)選自劉圣妮老師《注冊會計(jì)師審計(jì)》授課講義

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