采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)是什么
精選回答
采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)：
采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制
適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
采購(gòu)與付款交易不相容崗位至少包括：請(qǐng)購(gòu)與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購(gòu)合同的訂立與審批、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行。
恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批
付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批，審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，并對(duì)其發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行跟進(jìn)處理。
憑證的預(yù)先編號(hào)及對(duì)例外報(bào)告的跟進(jìn)處理
通過(guò)對(duì)入庫(kù)單的預(yù)先編號(hào)以及對(duì)例外情況的匯總處理，被審計(jì)單位可以應(yīng)對(duì)存貨和負(fù)債記錄方面的完整性風(fēng)險(xiǎn)。
采購(gòu)與付款循環(huán)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
影響采購(gòu)與付款交易和余額的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能包括：
低估負(fù)債或相關(guān)準(zhǔn)備；
管理層錯(cuò)報(bào)負(fù)債費(fèi)用支出的偏好和動(dòng)因；
費(fèi)用支出的復(fù)雜性；
不正確地記錄外幣交易；
舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)；
存在未記錄的權(quán)利和義務(wù)。
根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序
針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)計(jì)劃進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案，包括確定針對(duì)相關(guān)認(rèn)定計(jì)劃采用綜合性方案還是實(shí)質(zhì)性方案，以及考慮審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。
想全面掌握采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)，了解更多相關(guān)內(nèi)容可查看采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
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