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采購(gòu)未記錄在正確會(huì)計(jì)期間的內(nèi)部控制測(cè)試程序

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-02-06 15:39:11

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:56:13

采購(gòu)未記錄在正確會(huì)計(jì)期間的內(nèi)部控制測(cè)試程序：

1.檢查系統(tǒng)例外報(bào)告生成的邏輯；

2.詢問復(fù)核人對(duì)例外報(bào)告檢查的過程，發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)跟進(jìn)處理；

3.對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制示例(人工)，復(fù)核人復(fù)核系統(tǒng)生成的例外報(bào)告，檢查是否有遺漏、重復(fù)入庫(kù)單。當(dāng)復(fù)核完成且復(fù)核人提出的問題或者要求已經(jīng)得到滿意的解決后，簽署確認(rèn)復(fù)核已經(jīng)完成；

4.對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制示例(自動(dòng))，系統(tǒng)每月末生成列明跳碼或重碼的入庫(kù)單的例外報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的起點(diǎn)。

相關(guān)例題

下列選項(xiàng)中不屬于針對(duì)采購(gòu)發(fā)票可能未被記錄于正確的會(huì)計(jì)期間的內(nèi)部控制或控制測(cè)試的是()。

A.由計(jì)算機(jī)將供應(yīng)商發(fā)票上的單價(jià)與訂購(gòu)單上的單價(jià)進(jìn)行比對(duì)，如有差異應(yīng)生成例外報(bào)告

B.由計(jì)算機(jī)將記錄采購(gòu)的日期和采購(gòu)入庫(kù)通知單上的日期進(jìn)行比對(duì)，如果這些日期歸屬不同的會(huì)計(jì)期間，應(yīng)生成例外報(bào)告的打印文件

C.詢問和檢查例外報(bào)告的打印文件并重新執(zhí)行截止程序

D.有會(huì)計(jì)人員輸入必要的分錄，確保對(duì)計(jì)入當(dāng)期的負(fù)債的核算是恰當(dāng)?shù)?/p>

答案解析

答案：A

解析：選項(xiàng)A屬于應(yīng)對(duì)記錄的采購(gòu)價(jià)格不正確的計(jì)算機(jī)控制。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估定義

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指找出財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估以后，就需要對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)。主要有針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的總體應(yīng)對(duì)措施和針對(duì)認(rèn)定層次的進(jìn)一步審計(jì)程序。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道，想要了解更多可以看2018注會(huì)《審計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測(cè)試。

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