相關(guān)職業(yè)道德要求_2020年注會《審計》預習知識點
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只會幻想而不行動的人，永遠也體會不到收獲果實時的喜悅。注冊會計師審計預習階段知識點已更新，一起來學習一下吧！
【內(nèi)容導航】
滿足獨立性的總體要求
滿足獨立性的具體要求
針對獲知違反獨立性的應對措施
會計師事務所應當向所有需要的人員獲取遵守獨立性政策和程序書面確認函
會計師事務所應當制定政策和程序，防范關(guān)系密切產(chǎn)生的不利影響
【所屬章節(jié)】
第二十一章 會計師事務所業(yè)務質(zhì)量控制
【知識點】相關(guān)職業(yè)道德要求
相關(guān)職業(yè)道德要求
一、滿足獨立性的總體要求
會計師事務所應當制定政策和程序，以合理保證會計師事務所及其人員，包括雇用的專家和其他需要滿足獨立性要求的人員，保持相關(guān)職業(yè)道德要求規(guī)定的獨立性。
二、滿足獨立性的具體要求
（1）項目合伙人向會計師事務所提供與客戶委托業(yè)務相關(guān)的信息，以使會計師事務所能夠評價這些信息對保持獨立性的總體影響。
（2）會計師事務所人員及時向會計師事務所報告對獨立性產(chǎn)生不利影響的情況和關(guān)系，以便會計師事務所采取適當行動。
（3）會計師事務所收集相關(guān)信息，并向適當人員傳達。
三、針對獲知違反獨立性的應對措施
（1）會計師事務所人員將注意到的、違反獨立性要求的情況立即告知會計師事務所。
（2）會計師事務所將識別出的違反獨立性政策和程序的情況，立即傳達給需要與會計師事務所共同處理這些情況的項目合伙人，需要采取適當行動的會計師事務所和網(wǎng)絡內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及受獨立性要求約束的人員。
（3）項目合伙人、會計師事務所和網(wǎng)絡內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及受獨立性約束的其他人員，在必要時立即向會計師事務所報告他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問題所采取的行動，以使會計師事務所能夠決定是否應當采取進一步的行動。
四、會計師事務所應當向所有需要的人員獲取遵守獨立性政策和程序書面確認函
（1）會計師事務所應當每年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。當有其他會計師事務所參與執(zhí)行部分業(yè)務時，會計師事務所也可以考慮向其獲取有關(guān)獨立性的書面確認函。
（2）書面確認函既可以是紙質(zhì)的，也可以是電子形式的。
五、會計師事務所應當制定政策和程序，防范關(guān)系密切產(chǎn)生的不利影響
（1）明確標準，以確定長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行某項鑒證業(yè)務時，是否需要采取防范措施，將因密切關(guān)系產(chǎn)生的不利影響降至可接受的水平。
（2）對所有上市實體財務報表審計業(yè)務，按照相關(guān)職業(yè)道德要求和法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定期限屆滿時輪換合伙人、項目質(zhì)量控制復核人員，以及受輪換要求約束的其他人員。
注：以上注會考試知識點選自劉圣妮老師《注冊會計師審計》授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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