內部控制固有局限性是什么
精選回答
內部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現財務報告目標提供合理保證。內部控制實現目標的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：
在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效。
控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規(guī)避。
內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求也會影響內部控制功能的正常發(fā)揮。
被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其效能。
內部控制一般都是針對經常而重復發(fā)生的業(yè)務而設置的，如果出現不經常發(fā)生或未預計到的業(yè)務，原有控制就可能不適用。
內部控制審計的作用：
內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。
內部控制審計基準日：
是指注冊會計師評價內部控制在某一時日是否有效所涉及的基準日，也是被審計單位評價基準日，即最近一個會計期間截止日。
注冊會計師對特定基準日內部控制的有效性發(fā)表意見，并不意味著注冊會計師只測試基準日這一天的內部控制，而是需要考查足夠長一段時間內部控制設計和運行的情況。
內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的旨在實現控制目標的過程。
內部控制缺陷的分類
基本分類：
設計缺陷：缺少為實現控制目標所必需的控制，或現有的控制設計不適當，即使正常運行也難以實現預期的控制目標。
運行缺陷：現存設計適當的控制沒有按設計意圖運行，或執(zhí)行人員沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力，無法有效地實施內部控制。
按其嚴重程度分類：
重大缺陷：是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發(fā)現并糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。
重要缺陷：是內部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務報告的人員(如審計委員會或類似機構)關注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。
一般缺陷：是內部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
相關知識點，可以點擊查看：
更多知識點解讀和考試重難點的分析，可以關注東奧會計在線注會審計欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專業(yè)基礎回...
黃潔洵
免費
已有2500人學習 -
注會
公司組織機構概述
2024《綜合階段》專業(yè)基礎回...
黃潔洵
免費
已有2500人學習 -
注會
合伙企業(yè)及其類型
2024《綜合階段》專業(yè)基礎回...
黃潔洵
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號