城鎮(zhèn)土地使用稅法征收管理_26年注會稅法預(yù)習(xí)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2025-11-20 14:39:43

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26年注冊會計師稅法科目的預(yù)習(xí)備考正在進(jìn)行，下文整理了城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)的最后一個知識點城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅的關(guān)系密切。城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅在納稅人、稅收優(yōu)惠和納稅義務(wù)發(fā)生時間上存在一定的共性，建議考生在備考時對比進(jìn)行記憶。

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城鎮(zhèn)土地使用稅法征收管理_26年注會稅法預(yù)習(xí)知識點

城鎮(zhèn)土地使用稅法征收管理

（一）納稅地點和征收機(jī)構(gòu)

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為土地所在地，由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

城鎮(zhèn)土地使用稅的屬地性強(qiáng)。有兩種情況需要注意：一是對納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；二是對在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)的，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點。

（二）納稅義務(wù)發(fā)生時間

具體歸納如下：

具體情形	納稅義務(wù)發(fā)生時間
購置新建商品房	房屋交付使用之次月起（與房產(chǎn)稅相同）
購置存量房	辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起（與房產(chǎn)稅相同）
出租、出借房產(chǎn)	交付出租、出借房產(chǎn)之次月起（與房產(chǎn)稅相同）
以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的	應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
新征收的耕地	批準(zhǔn)征收之日起滿1年時
新征收的非耕地	批準(zhǔn)征收次月起
納稅人因土地的權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的	其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到土地的權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末（與房產(chǎn)稅相同）