境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算_2025注會(huì)《稅法》考點(diǎn)搶先學(xué)
3科
日均>3h
2025年注會(huì)預(yù)習(xí)備考已經(jīng)開(kāi)始了，通過(guò)提前預(yù)習(xí)，可以提前了解考試的主要內(nèi)容和結(jié)構(gòu)，建立初步的知識(shí)框架。有了前期的知識(shí)積累，后期復(fù)習(xí)時(shí)壓力會(huì)相對(duì)較小?。以下是東奧為大家整理的2025注會(huì)《稅法》考點(diǎn)搶先學(xué)，快來(lái)預(yù)習(xí)吧！
? 25考季注會(huì)《稅法》搶學(xué)考點(diǎn)匯總> ? 備考免費(fèi)資料，注冊(cè)即可打開(kāi)全科資料庫(kù)>
境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額
公式中抵免優(yōu)惠稅額是指企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。
境外所得稅抵免額是指按照“考點(diǎn)09”計(jì)算的境外所得稅額在抵免限額內(nèi)實(shí)際可以抵免的稅額。
按照企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)關(guān)系，上述公式，也可以寫(xiě)成：
企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額+（境外所得應(yīng)納稅額-境外所得稅抵免額）=企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額+境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的稅額
知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
以上內(nèi)容選自劉穎老師24年《稅法》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
精選推薦
報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問(wèn)題 立即提問(wèn)
相關(guān)文章
注冊(cè)會(huì)計(jì)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會(huì)計(jì) | 審計(jì) | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財(cái)管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗(yàn) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
專(zhuān)業(yè)階段招生方案 | 綜合階段招生方案 | 免費(fèi)試聽(tīng) | 注會(huì)名師 | 直播課 | 產(chǎn)品常見(jiàn)問(wèn)題
-
考試題庫(kù)
-
互動(dòng)交流
-
東奧書(shū)店
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)