稅法基本要素_2025年注會《稅法》入門知識科普
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注會稅法科目涵蓋的稅種眾多，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和土地增值稅等。這些稅種涉及的知識點比較細碎，需要考生對每個細節(jié)都掌握得非常清楚。以下是2025年注會《稅法》入門知識科普，趕快來學(xué)習(xí)吧！
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[ 稅法基本要素 ]
以稅收實體法為例，稅收實體法要素主要有六個：納稅人、課稅對象、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限。
1.納稅義務(wù)人
納稅義務(wù)人簡稱納稅人，也稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，一般分為法人和自然人。
2.課稅對象
課稅對象又稱為征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。
3.稅率
稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負擔(dān)程度。
稅率的基本形式包括：比例稅率、累進稅率、定額稅率。
我國現(xiàn)行稅率有：比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。
4.減稅、免稅
減稅、免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款；免稅是免征全部稅款。
5.納稅環(huán)節(jié)
納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的課稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。廣義的納稅環(huán)節(jié)指全部課稅對象在再生產(chǎn)中的分布情況，如資源稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所得稅在分配環(huán)節(jié)。狹義的納稅環(huán)節(jié)是商品課稅中的特殊概念。
6.納稅期限
納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。
納稅期限有三種形式：
（1）按期納稅，如一般情況下的消費稅；
（2）按次納稅，如耕地占用稅；
（3）按年計征，分期預(yù)繳或繳納，如企業(yè)所得稅按年計征，分期預(yù)繳；房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納。
知識點來源：東奧會計在線教研團隊
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（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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