企業(yè)所得稅扣除項目_2021年注會《稅法》高頻考點
3科
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2021年基礎班已開課丨近5年真題匯編丨通關學霸經(jīng)驗
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—— 摘自馬兆瑞老師基礎班
1.某居民企業(yè)2019年實際支出的合理工資、薪金總額為500萬元，職工福利費本期發(fā)生72萬元，撥繳的工會經(jīng)費14萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費10.5萬元，該企業(yè)在計算2019年應納稅所得額時，就上述業(yè)務應調(diào)整的應納稅所得額為( )萬元。
A.0
B.2
C.6
D.8
2.某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2019年按同期金融機構貸款利率從其關聯(lián)方借款6800萬元，借款期限一年，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為( )。
A.408萬元
B.360萬元
C.180萬元
D.90萬元
3.企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，可以在當年企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有( )。
A.支付給關聯(lián)企業(yè)的利息支出
B.支付給金融機構用于不動產(chǎn)在建工程的貸款利息支出
C.經(jīng)批準發(fā)行的企業(yè)債券利息支出
D.向銀行借款用于生產(chǎn)經(jīng)營的借款利息支出
4.某居民企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，銷售不需要的材料取得收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費用280萬元，包括業(yè)務招待費50萬元。該企業(yè)2019年度所得稅前可以扣除管理費用( )萬元。
A.260
B.257.3
C.277.3
D.280
5.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列不得扣除的項目有( )。
A.向投資者支付的股息
B.子公司支付給母公司的管理費
C.企業(yè)按規(guī)定支付的財產(chǎn)保險費
D.對外投資期間的投資成本
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