含稅銷(xiāo)售額的換算_2019年注會(huì)稅法基礎(chǔ)階段知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：郭晶2019-05-30 11:19:39

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含稅銷(xiāo)售額的換算_2019年注會(huì)稅法基礎(chǔ)階段知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

含稅銷(xiāo)售額的換算

【所屬章節(jié)】

第二章增值稅法

【知識(shí)點(diǎn)】含稅銷(xiāo)售額的換算

含稅銷(xiāo)售額的換算

按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）

【教材例題2-4】某餐館為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得含增值稅的餐飲收入總額為12.36萬(wàn)元。計(jì)算該餐館6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

（1）6月取得的不含稅銷(xiāo)售額=12.36÷（1+3%）=12（萬(wàn)元）

（2）6月應(yīng)繳納增值稅稅額=12×3%=0.36（萬(wàn)元）

納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷(xiāo)售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買(mǎi)方的銷(xiāo)售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷(xiāo)售額中扣減?？蹨p當(dāng)期銷(xiāo)售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。

對(duì)小規(guī)模納稅人發(fā)生上述情況而退還銷(xiāo)售額給購(gòu)買(mǎi)方，依照規(guī)定將所退的款項(xiàng)扣減當(dāng)期銷(xiāo)售額的，如果小規(guī)模納稅人已就該項(xiàng)業(yè)務(wù)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

備考注會(huì)稅法時(shí)遇見(jiàn)不太好理解的知識(shí)點(diǎn)，大家可以通過(guò)習(xí)題方式進(jìn)行掌握，希望大家能夠堅(jiān)持積累和學(xué)習(xí)，東奧祝同學(xué)們備考愉快！

（注：以上內(nèi)容選自王穎老師《稅法》授課講義）

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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