非居民企業(yè)取得來源于境外所得_2019年注會《稅法》每日一練
來源：東奧會計在線責編：柳絮成2019-07-10 09:52:08
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【單選】
法國A企業(yè)屬于我國非居民企業(yè)，未在我國設立機構場所，2018年8月，A企業(yè)轉讓給我國境內企業(yè)位于法國境內的不動產，轉讓價格為80萬元，該不動產原值80萬元，已計提折舊20萬元。2018年9月取得我國境內企業(yè)支付的利息所得30萬元，則A企業(yè)在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A.11
B.5
C.3
D.7.5
【答案】C
【解析】（1）轉讓位于法國境內的不動產，其所得來源地為法國，在我國未設立機構場所的非居民企業(yè)取得來源于我國境外的所得，不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅范圍，所以轉讓位于法國的不動產，不在我國繳納企業(yè)所得稅；（2）取得我國境內企業(yè)支付的利息所得，屬于取得來源于境內所得，要在我國繳稅，由于A企業(yè)未在我國設立機構場所，其適用的稅率為20%，但實際減按10%繳納，所以A企業(yè)在我國應納的企業(yè)所得稅=30×10%=3（萬元）。
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