稅控系統技術維護費會計處理
精選回答
稅控系統技術維護費會計處理
①企業(yè)發(fā)生技術維護費
借：管理費用等
貸：銀行存款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
購入增值稅稅控系統專用設備會計分錄
①初次購買時：
借：固定資產(全額)
貸：銀行存款/應付賬款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用等
增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅
《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)第一條規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，及繳納的技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。
增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
增值稅納稅人繳納的技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。
增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》“應納稅額減征額”填報。小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》“本期應納稅額減征額”填報。
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