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遞延所得稅資產(chǎn)是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：zxy 2020-12-25 15:22:55

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 00:37:09

遞延所得稅資產(chǎn)是什么

遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款，是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件：應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

可抵扣暫時性差異產(chǎn)生情形

①資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

②負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

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遞延所得稅是什么

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