資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)什么意思
精選回答
如果是負(fù)數(shù)，有幾種可能：
1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵；
2、繳納的稅款大于需要繳納的稅款了；
3、代繳個(gè)人所得稅沒有收回來；
4、繳納了稅款后沒有計(jì)提。
資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額，實(shí)際中還要具體分析明細(xì)帳的每個(gè)稅種。
資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法
首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計(jì)提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。
1、若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理；
2、若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金；
3、若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，借方記減少；貸方記增加。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
資產(chǎn)負(fù)債表里的“應(yīng)交稅費(fèi)”按賬戶余額填寫。一般包括增值稅、營業(yè)稅、個(gè)稅、所得稅、附加稅等，是隨著你日常經(jīng)營積累的數(shù)據(jù)，不是月底計(jì)算的?？纯础皯?yīng)交稅費(fèi)”科目，貸方余額填正數(shù)，借方余額填負(fù)數(shù)。如果沒有，填 0 即可，不一定非要有數(shù)。
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