根據增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)編制的會計分錄的科目有
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根據增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)編制的會計分錄的科目有原材料、固定資產、應交稅費—應交增值稅(進項稅額)、應付賬款、銀行存款等。
一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，根據增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額記入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目。
借：材料采購、在途物資、原材料、庫存商品、生產成本、無形資產、固定資產、管理費用等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
如果企業(yè)銷售貨物或者提供應稅勞務采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按公式“不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)”還原為不含稅銷售額。(零售價、含稅價款)。
①對于購入的農產品可以按收購金額的一定比率計算進項稅額，并準予從銷項稅額中抵扣。
②企業(yè)購進貨物中支付的運費按照取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額作為進項稅額。
③屬于購進貨物時即能認定進項稅額不能抵扣的，直接將增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額計入購入貨物或接受勞務的成本。
一般納稅人要想抵扣增值稅，需要有增值稅專用發(fā)票，點擊以下文章幫你了解更多
增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別
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