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所得稅會計分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2020-07-17 09:44:36

精選回答

東奧注冊會計師

2025-06-26 06:33:54

所得稅會計分錄

所得稅會計分錄

計提時：

借：所得稅費用

 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

上繳時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

 貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

 貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅的納稅地點

1.居民企業(yè)的納稅地點

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。

2.非居民企業(yè)的納稅地點

(1)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點；

(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。

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企業(yè)所得稅收入的確認時間

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