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收到電子退庫(kù)會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師 2020-07-02 14:48:09

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-06-26 06:34:20

收到電子退庫(kù)會(huì)計(jì)分錄

收到電子退庫(kù)會(huì)計(jì)分錄：

在本年度退回

收到退稅款

借：銀行存款

 貸：所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

 貸：本年利潤(rùn)

以前年度企業(yè)所得稅退稅

借：銀行存款

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

 貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用由兩部分組成：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并的所得稅影響。

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