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遞延所得稅資產怎么計量

來源：東奧會計在線 責編：梁新穎 2020-06-19 13:38:24

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2025-06-26 06:34:59

遞延所得稅資產怎么計量

遞延所得稅資產的計量

1.適用稅率的確定

（1）確認遞延所得稅資產時，采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。

（2）無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產均不予折現(xiàn)。

2.遞延所得稅資產的減值

資產負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。

如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。

遞延所得稅資產的賬面價值減記以后，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產包含的經濟利益能夠實現(xiàn)的，應相應恢復遞延所得稅資產的賬面價值。

相關內容可查看：

遞延所得稅資產確認的一般原則

不確認遞延所得稅資產的情況有哪些

遞延所得稅資產是什么科目

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