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其他負(fù)債的計(jì)稅規(guī)定是什么

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：梁新穎 2020-06-19 10:45:16

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2025-06-26 06:35:21

其他負(fù)債的計(jì)稅規(guī)定是什么

其他負(fù)債的計(jì)稅規(guī)定

1.會計(jì)規(guī)定

其他負(fù)債如企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金等，在尚未支付之前按照會計(jì)規(guī)定確認(rèn)為費(fèi)用，同時作為負(fù)債反映。

借：營業(yè)外支出

貸：其他應(yīng)付款

2.稅法規(guī)定

罰款和滯納金不能稅前扣除，即該部分費(fèi)用無論是在發(fā)生當(dāng)期還是在以后期間均不允許稅前扣除。

所以，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價值，不產(chǎn)生暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅。

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