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資金周轉(zhuǎn)率計算公式

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2020-04-22 15:18:36

精選回答

東奧注冊會計師

2025-06-07 11:26:38

資金周轉(zhuǎn)率計算公式

資金周轉(zhuǎn)率計算公式：

資金周轉(zhuǎn)率=本期主營業(yè)務(wù)收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]

資金周轉(zhuǎn)率是反映資金周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以分為總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，分類資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率)和單項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等)三類。

1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額

2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/流動資產(chǎn)平均余額

3.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)平均余額

4.長期投資周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/長期投資平均余額

5.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平均余額

6.成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均凈額

7.收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/存貨平均凈額

企業(yè)資金(包括固定資金和流動資金)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不間斷地循環(huán)周轉(zhuǎn)，從而使企業(yè)取得銷售收入。企業(yè)用盡可能少的資金占用，取得盡可能多的銷售收入，說明資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效果好。

提高資金周轉(zhuǎn)率方法：

(一)要貨計劃的制訂

(二)配送管理

(三)賬期管理

(四)社會庫存控制

(五)促銷執(zhí)行

(六)殘滯庫存處理

(七)客戶管理

(八)品項(xiàng)管理

流動資金周轉(zhuǎn)率是反映流動資金周轉(zhuǎn)速度，即流動資金周轉(zhuǎn)所用時間的指標(biāo)。

流動資金周轉(zhuǎn)率的表現(xiàn)方式：

周轉(zhuǎn)次數(shù)

周轉(zhuǎn)次數(shù)是指一定時期內(nèi)流動資金完成的周轉(zhuǎn)次數(shù)。其計算公式為：

周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)額/流動資金平均占用額

企業(yè)在一定時期內(nèi)占用流動資金的平均余額越少，而完成的周轉(zhuǎn)總額越多，表示流動資金的周轉(zhuǎn)越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，也就意味著以較少的流動資金完成了較多的生產(chǎn)任務(wù)。流動資金周轉(zhuǎn)率除了用周轉(zhuǎn)次數(shù)表示外，也往往用周轉(zhuǎn)一次需要的天數(shù)來表示。因?yàn)樵谟媱澓秃怂愎ぷ髦?，通常總是以年度或季度為計劃期或報告期的，而年、季的時間長度總是固定的。

周轉(zhuǎn)天數(shù)

周轉(zhuǎn)天數(shù)是指流動資金周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)(即周轉(zhuǎn)期)。其計算公式為：

周轉(zhuǎn)天數(shù)=計劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=流動資金平均占用額×計劃期日數(shù)/周轉(zhuǎn)額

計算流動資金周轉(zhuǎn)率時的流動資金平均占用額，可按定額流動資產(chǎn)計算，也可按全部流動資產(chǎn)計算。前者計算結(jié)果是定額流動資金周轉(zhuǎn)率，后者計算結(jié)果是全部流動資金周轉(zhuǎn)率。又在計算流動資金周轉(zhuǎn)率時，可用計劃數(shù)字，也可用實(shí)際數(shù)字。根據(jù)計劃數(shù)字計算的，叫做流動資金計劃周轉(zhuǎn)率;根據(jù)實(shí)際數(shù)字計算的，叫做流動資金實(shí)際周轉(zhuǎn)率。由于全部流動資金沒有計劃定額，在計算計劃周轉(zhuǎn)率時，只有定額流動資金周轉(zhuǎn)率，沒有全部流動資金周轉(zhuǎn)率。在編制計劃計算定額流動資金周轉(zhuǎn)率時的流動資金平均占用額，即為流動資金定額數(shù)。在計算定額或全部流動資金實(shí)際周轉(zhuǎn)率時，流動資金平均占用額為年度(季度)內(nèi)各月定額或全部流動資產(chǎn)平均占用額的平均數(shù)。各月流動資產(chǎn)平均占用額為月初、月末流動資產(chǎn)余額的平均數(shù)。

舉例

假設(shè)一家制造企業(yè)目前的生產(chǎn)設(shè)備老化，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.5次/年，主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，固定資產(chǎn)平均占用額為2000萬元。企業(yè)考慮更新設(shè)備，有兩個方案可供選擇：

方案一：購置一套先進(jìn)的生產(chǎn)線，購置成本為3000萬元，預(yù)計投產(chǎn)后主營業(yè)務(wù)收入將增加到4500萬元，固定資產(chǎn)平均占用額為2500萬元。

方案二：對現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行局部改造，改造成本為1000萬元，預(yù)計投產(chǎn)后主營業(yè)務(wù)收入將增加到3600萬元，固定資產(chǎn)平均占用額仍為2000萬元。

分別計算兩個方案下的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：

方案一：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=4500÷[(2500+2000)÷2]≈2次/年

方案二：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=3600÷[(2000+2000)÷2]=1.8次/年

從固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來看，方案一的周轉(zhuǎn)速度更快，說明該方案能夠更有效地利用固定資產(chǎn)創(chuàng)造收入。但這并不意味著方案一就是最優(yōu)選擇，還需要結(jié)合凈現(xiàn)值、投資回收期等其他指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，以確定最適合企業(yè)的更新方案。

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