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小規(guī)模增值稅免稅賬務處理是什么

來源：東奧會計在線 責編：門瑩 2020-03-12 13:39:27

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 01:12:20

小規(guī)模增值稅免稅賬務處理是什么

小規(guī)模增值稅免稅賬務處理：

發(fā)生業(yè)務時，應正常計算增值稅：

借：應收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

 貸：主營業(yè)務收入

       應交稅費--應交增值稅

如果符合免征增值稅情況，合計月銷售額未超過10萬元，季度銷售額未超過30萬元，確認稅金減免為營業(yè)外收入：

借：應交稅費-應交增值稅

 貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人的認定標準：  

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。  

2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。  

3、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。  

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。  

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