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遞延所得稅費用分為哪些

來源：東奧會計在線 責(zé)編：韓旭 2019-11-06 15:41:33

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東奧注冊會計師

2025-06-26 07:10:11

遞延所得稅費用分為哪些

遞延所得稅費用即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，確認遞延所得稅資產(chǎn)(資產(chǎn)類科目增加在借方)會減少所得稅費用。

遞延所得稅費用（或收益）：是指按照企業(yè)會計準則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

遞延所得稅費用（或收益）=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化也應(yīng)計入所有者權(quán)益（其他綜合收益），不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用（或收益）。

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