企業(yè)內(nèi)部控制的概念

來源：東奧會計在線責(zé)編：陳藝文 2019-07-10 13:15:15

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2024-09-12 01:41:59

企業(yè)內(nèi)部控制的概念

企業(yè)內(nèi)部控制的概念是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程，要求適時改進(jìn)，與時俱進(jìn)。

影響要素

（一）內(nèi)部環(huán)境。

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險評估。

風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

（三）控制活動。

控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。

信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

主要過程

企業(yè)內(nèi)控的目的是保證企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效的監(jiān)督機(jī)制，保證企業(yè)良好的自我調(diào)節(jié)能力。

企業(yè)內(nèi)控需要三步走：預(yù)測——控制——監(jiān)督：

1、預(yù)測

企業(yè)管理層根據(jù)資產(chǎn)、財務(wù)、以及企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)，經(jīng)過識別、分析，得出企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)風(fēng)險，合理確定各種風(fēng)險的應(yīng)對策略；

2、控制

以企業(yè)預(yù)測結(jié)果為導(dǎo)向、以流程管理為方法，針對已經(jīng)或者將要發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行提前控制。具體的控制對象包括：人力、財務(wù)、資源、工作流、物流等企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生風(fēng)險的對象。通過E化的流程，企業(yè)可以做到任何工作流的有跡可循、經(jīng)營活動的相對透明、財務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)真實；

3、監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)控措施有效實行必要手段。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的對象包括：

企業(yè)人力監(jiān)督：管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監(jiān)督；

財務(wù)監(jiān)督：公司對財務(wù)報表、流程、資金流等要求相對透明化，即企業(yè)和員工對企業(yè)財務(wù)管理享有的知情權(quán)；

工作流監(jiān)督：企業(yè)對經(jīng)營活動的絕對監(jiān)督，以E化的流程為基礎(chǔ)，保證經(jīng)營活動的透明化管理，把握細(xì)節(jié)才能保證企業(yè)的正常發(fā)展。

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