2018注會(huì)《會(huì)計(jì)》答疑精華：計(jì)稅基礎(chǔ)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩2018-03-22 10:58:05

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2018注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)習(xí)階段備考已經(jīng)進(jìn)入尾聲，大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時(shí)會(huì)遇到一些問題,在答疑板中可以隨時(shí)向老師提問，東奧的老師也會(huì)及時(shí)答復(fù)你的問題。為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí)，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答，希望能給大家增添助力。

東奧答疑介紹

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【問題】老師請(qǐng)問賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)不就是說未來往費(fèi)用里面計(jì)的就比較少了么?未來往費(fèi)用里面記得少不應(yīng)該是可抵扣么?

【回答】比如原來負(fù)債價(jià)值100 ，期末時(shí)候負(fù)債價(jià)值是80

借：交易性金融負(fù)債 20

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20 ，增加利潤，當(dāng)期不用交稅，調(diào)減 20 ，當(dāng)期少繳稅，以后多交稅，是稅法角度以后利潤多，多交稅，是應(yīng)納稅差異。

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