上市公司非公開發(fā)行普通股_注會經(jīng)濟法每日一考點及習題

來源：東奧會計在線責編：盧旺達2019-10-04 09:23:11

報名指導

資料下載

課程領劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

2019年注冊會計師考試時間為10月19日-20日，復習時間緊張，希望考生可以高效利用時間進行復習。東奧小編為考生整理了注會每日一考點和習題，小伙伴們要堅持學習哦！

上市公司非公開發(fā)行普通股_注會經(jīng)濟法每日一考點及習題

每日一考點：上市公司非公開發(fā)行普通股

1.發(fā)行對象

非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象不超過10名。

【提示1】證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認購的，視為一個發(fā)行對象。(2014年案例分析題)

【提示2】信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認購。

2.鎖定期

(1)發(fā)行對象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對象及其定價原則應當由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會批準，認購的股份自發(fā)行結束之日起36個月內不得轉讓：(2018年、2014年案例分析題)

①上市公司的控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)人;

②通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權的投資者;

③董事會擬引入的境內外戰(zhàn)略投資者。

(2)除上述發(fā)行對象外，其他發(fā)行對象認購的股份自發(fā)行結束之日起12個月內不得轉讓。

3.發(fā)行價格（2018年案例分析題）

發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。

4.上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：

(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;

(2)上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除;

(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除;

(4)現(xiàn)任董事、高級管理人員(不包括監(jiān)事)最近36個月內受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責;

【相關鏈接】上市公司公開增發(fā)普通股的一般條件：其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員最近36個月內應未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個月內未受到過證券交易所的公開譴責。

(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調查;

(6)最近1年及最近1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。

【相關鏈接】

	上市公司非公開發(fā)行普通股	上市公司向不特定對象公開增發(fā)新股
報告期	最近1年及最近1期	最近3年及最近1期
保留意見、否定意見或無法表示意見	如果所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組，可以發(fā)行；否則，不得發(fā)行	不得發(fā)行
帶強調事項段的無保留意見	不影響發(fā)行	如果所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除，可以發(fā)行；否則，不得發(fā)行