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【所屬章節(jié)】

第八章：企業(yè)面對的主要風險與應對

第四節(jié)：運營風險與應對

【知 識 點】

信息系統(tǒng)風險與應對

1.信息系統(tǒng)風險

2.企業(yè)應對信息系統(tǒng)風險的管控措施

（1）關于信息系統(tǒng)規(guī)劃。

①企業(yè)應根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需要進行信息系統(tǒng)建設，制定信息系統(tǒng)整體規(guī)劃和中長期發(fā)展計劃。信息系統(tǒng)規(guī)劃要與企業(yè)組織架構、業(yè)務范圍、技術能力等相匹配，各業(yè)務部門充分溝通，避免相互脫節(jié)。

②基于信息系統(tǒng)整體建設規(guī)劃提出的項目建設方案，應明確建設目標、人員配備、職責分工、經(jīng)費保障和進度安排等相關內(nèi)容，并按照規(guī)定的權限和程序?qū)徟髮嵤?/p>

③企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當組織內(nèi)部各單位提出建設需求和關鍵控制點，規(guī)范開發(fā)流程，明確系統(tǒng)設計、編程、安裝調(diào)試、驗收、上線等全過程的管理要求，嚴格按照建設方案、開發(fā)流程和相關要求組織開發(fā)工作。

（2）關于信息系統(tǒng)開發(fā)實施。

①企業(yè)應基于對開發(fā)需求的分析，編制系統(tǒng)需求說明書，建立設計評審制度，嚴格控制設計變更流程，按規(guī)范執(zhí)行相應的審批程序。

②企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，可采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務外包等方式，應當將生產(chǎn)經(jīng)營管理流程、關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能。企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應執(zhí)行統(tǒng)一的編程規(guī)范，使用版本控制。

③企業(yè)應按照不同業(yè)務的控制要求，通過信息系統(tǒng)中的權限管理功能控制用戶的操作權限，避免將不相容職責的處理權限授予同一用戶。

④針對不同的數(shù)據(jù)輸入方式，企業(yè)需考慮對輸入系統(tǒng)數(shù)據(jù)的檢查和校驗功能。預留必要的后臺操作通道，對于必需的后臺操作，企業(yè)應建立規(guī)范的流程制度，記錄保留操作日志，確保操作的可審計性。對于異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，企業(yè)應設計由系統(tǒng)自動報告并建立跟蹤處理機制。

⑤企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門需加強對信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤管理，組織開發(fā)單位與內(nèi)部相關單位的日常溝通協(xié)調(diào)，督促開發(fā)單位按照建設方案、計劃進度和質(zhì)量要求完成編程工作，對配備的硬件設備和系統(tǒng)軟件進行檢查驗收，組織系統(tǒng)上線運行等。

⑥企業(yè)應組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合系統(tǒng)建設需求。

⑦企業(yè)需制定科學的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案，培訓業(yè)務操作和系統(tǒng)管理人員，設計應急預案，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接。系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，還應制訂詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃，并對遷移結果進行測試。

（3）關于信息系統(tǒng)的運行與維護。

①信息系統(tǒng)日常運行與維護方面，企業(yè)應制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范等，及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運行。企業(yè)要指定專人負責系統(tǒng)運行的日常維護，做好系統(tǒng)運行記錄，對異常情況和突發(fā)事件要及時響應上報。

②信息系統(tǒng)變更控制方面，企業(yè)需建立信息系統(tǒng)變更管理流程，對系統(tǒng)變更申請嚴格審核，嚴格控制緊急變更，審核通過后方可進行系統(tǒng)變更，對變更的系統(tǒng)功能需進行測試。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

③信息系統(tǒng)安全管理控制方面，安全管理控制主要包括資產(chǎn)安全控制、信息安全、訪問安全控制等。

a.關于資產(chǎn)安全控制，企業(yè)需建立信息系統(tǒng)資產(chǎn)管理制度，完善信息系統(tǒng)設備管理要求。

b.關于信息安全控制，企業(yè)應依照國家相關法律法規(guī)和信息安全技術標準，制定信息安全實施規(guī)范；根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，采用相應技術手段保證信息系統(tǒng)運行安全有序，并建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究制度；企業(yè)需建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份管理制度，定期進行數(shù)據(jù)恢復有效性測試。企業(yè)委托專業(yè)機構進行系統(tǒng)運行維護管理的，應當審查該機構的資質(zhì)和信用狀況等，并與其簽訂服務合同和保密協(xié)議。

c.關于訪問安全控制，企業(yè)對重要業(yè)務系統(tǒng)的訪問權限需嚴格管理，定期審閱系統(tǒng)賬號，避免授權不當或存在非授權賬號，禁止不相容職務用戶賬號的交叉操作。企業(yè)可以采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞；綜合利用網(wǎng)絡設備、軟件技術以及遠程訪問安全策略等手段，加強網(wǎng)絡安全，防范網(wǎng)絡攻擊和非法侵入。對于通過網(wǎng)絡傳輸?shù)纳婷芑蜿P鍵數(shù)據(jù)，企業(yè)需采取必要的技術手段以確保信息傳遞的保密性、準確性和完整性。

（4）關于信息系統(tǒng)評估。

企業(yè)應建立健全信息系統(tǒng)風險評估制度，定期開展信息系統(tǒng)風險評估工作，及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)安全問題，并采取有效措施進行整改。按照國家有關法律法規(guī)和電子檔案管理的相關規(guī)定，妥善保管相關信息檔案。

點撥：信息系統(tǒng)風險與應對

風險的記憶邏輯：缺乏→開發(fā)→運行

應對的記憶邏輯：規(guī)劃→開發(fā)→運行→評估

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注：以上內(nèi)容選自肖迪老師注冊會計師《戰(zhàn)略》科目基礎班授課講義

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