法律風險和合規(guī)風險的含義及其影響因素 _2024注會戰(zhàn)略備考重點
3科
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2024年注會《戰(zhàn)略》第八章中“法律風險和合規(guī)風險的含義及其影響因素”掌握起來相對較容易?？己藭r會有各影響因素作為干擾項，混淆視聽。考生可以根據本文案例，形象了解知識概念。
注會考試六科中《戰(zhàn)略》科目雖說是更側重于理解記憶的文科科目。但其在知識表達及答題敘述上依舊有一定的難度值。因此，作為包含在注會這樣含金量證書中的備考科目，考生切勿輕視《戰(zhàn)略》。把握科目重要考點，有助于抓住關鍵分值，順利通關。更多重點知識內容，點擊閱讀：2024年注會戰(zhàn)略《輕一》名師講義，備考重點匯總>>
【所屬章節(jié)】
第八章 企業(yè)面對的主要風險與應對
第五節(jié) 法律風險和合規(guī)風險與應對
【知 識 點】
法律風險和合規(guī)風險的含義及其影響因素
（一）法律風險和合規(guī)風險的含義
1.法律風險
定義 | 指企業(yè)在經營過程中因自身經營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成不利法律后果的可能性 |
責任后果 | ①側重于商事活動，主要是依據普適性的法律規(guī)定，如《民法典》等 ②側重于民事責任的承擔 |
2.合規(guī)風險
定義 | 指企業(yè)因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則或相關標準而給企業(yè)信譽帶來損失的可能性 |
責任后果 | ①突出表現(xiàn)在監(jiān)管機關的行政處罰、重大財產損失和聲譽損失上，如吊銷營業(yè)執(zhí)照、許可證；對高管個人責任的追究 ②側重于行政責任和道德責任的承擔 |
案例：
富華造紙廠未經批準擅自在淮河流域的一河流管理范圍內設置排污口，向河流內排污，受到企業(yè)所在地縣環(huán)保局的查處。該縣環(huán)保局責令富華造紙廠糾正違法行為，并報經其上一級環(huán)境保護行政主管部門批準，對富華造紙廠處以4萬元的罰款（體現(xiàn)合規(guī)風險）。
同時，立強水產中心以富華造紙廠排污行為導致該水產中心魚死亡為由，向當地法院提起訴訟。法院認定，富華造紙廠的排污行為與立強水產中心魚死亡之間有因果關系，根據立強水產中心魚死亡的數量及當時的市場價格，判決富華造紙廠賠償立強水產中心2萬元（體現(xiàn)法律風險）。
（二）法律風險和合規(guī)風險的影響因素
分析企業(yè)的法律風險和合規(guī)風險的來源，應主要考慮以下因素：
（1）國內外與企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境變化可能引發(fā)的風險；
（2）影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策頒布可能引發(fā)的風險；
（3）員工的道德操守不當可能引發(fā)的風險；
（4）企業(yè)簽訂重大協(xié)議和有關貿易合同的條款設計不當等可能引發(fā)的風險；
（5）企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件所引發(fā)的風險；
（6）企業(yè)和競爭對手的知識產權可能引發(fā)的風險。
上文注會考試知識點內容根據的是田明老師關于公司戰(zhàn)略與風險管理的《輕一基礎精講班》講義整理，田明老師2024年主講的注會C雙名師輕松過關?班課程正在更新！
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