普通股的發(fā)行定價(jià)_26年注會(huì)財(cái)管預(yù)習(xí)知識點(diǎn)
3科
日均>3h
注會(huì)財(cái)管知識繁雜，預(yù)習(xí)不可或缺。預(yù)習(xí)能激發(fā)大家的學(xué)習(xí)主動(dòng)性，帶著問題去聽課，增強(qiáng)對知識的理解和吸收，使學(xué)習(xí)過程更具針對性和有效性。2026年注會(huì)財(cái)管預(yù)習(xí)已經(jīng)開始，以下是財(cái)管科目預(yù)習(xí)考點(diǎn)講解，一起來看看吧！
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普通股的發(fā)行定價(jià)
一、定價(jià)的基本原則
發(fā)行價(jià)格受發(fā)行數(shù)量、行業(yè)特點(diǎn)、股市狀態(tài)、公司經(jīng)營業(yè)績、發(fā)展?jié)摿?、凈資產(chǎn)等多種因素的影響。
我國《公司法》規(guī)定，股份有限公司的資本劃分為股份。公司的全部股份，根據(jù)公司章程的規(guī)定擇一采用面額股或者無面額股。
（1）采用面額股的，每一股的金額相等，面額股股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。
（2）采用無面額股的，應(yīng)當(dāng)將發(fā)行股份所得股款的1/2以上計(jì)入注冊資本。
提示
公司以超過股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款、發(fā)行無面額股所得股款未計(jì)入注冊資本的金額，應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金。
二、定價(jià)的方式
首次公開發(fā)行（IPO） | 可以通過向網(wǎng)下投資者詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格，也可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價(jià)等其他合法可行的方式確定發(fā)行價(jià)格 |
股權(quán)再融資（SEO） | 配股一般采取網(wǎng)上定價(jià)發(fā)行的方式，配股價(jià)格由主承銷商和發(fā)行人協(xié)商確定 我國《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》規(guī)定，公開增發(fā)股票的發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)；非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80% |
知識點(diǎn)來源：第九章 長期籌資
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注：以上內(nèi)容選自閆華紅老師《財(cái)管》科目基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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