營運資本籌資策略-2021年注會《財務成本管理》重要知識點
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【內容導航】
營運資本籌資策略
【所屬章節(jié)】
第十二章 營運資本管理——第一節(jié) 營運資本管理策略
【知識點】營運資本籌資策略
營運資本籌資策略
營運資本籌資策略，是指在總體上如何為流動資產籌資，采用短期資金來源還是長期資金來源，或者兼而有之。
（一）流動資產籌資結構
1.籌資結構的衡量指標—易變現率
（1）易變現率的含義：經營性流動資產中長期籌資來源的比重。
（2）易變現率的計算
易變現率=
（二）營運資本籌資策略的種類
種類 | 適中型 | 激進型 | 保守型 |
匹配 關系 | （1）波動性流動資產=短期性金融負債（臨時性負債） | （1）波動性流動資產＜短期性金融負債 | （1）波動性流動資產＞短期性金融負債 |
易變現率 | 居中 （營業(yè)低谷為1，營業(yè)高峰小于1） | 最小 （小于1） | 最大 （營業(yè)低谷大于1，營業(yè)高峰小于1） |
臨時性負債權重 | 比重居中 | 比重最大 | 比重最小 |
風險收益特征 | 資本成本居中 風險收益適中 | 資本成本低， | 資本成本高， 風險收益均低 |
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