企業(yè)隨機模式_2019年注會《財管》答疑精華
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【例題】當企業(yè)采用隨機模式對現(xiàn)金持有量進行控制時，下列有關表述正確的有( )。
A.只有現(xiàn)金持有量超出控制上限，才用現(xiàn)金購入有價證券，使現(xiàn)金持有量下降；只有現(xiàn)金持有量低于控制下限時，才拋售有價證券換回現(xiàn)金，使現(xiàn)金持有量上升
B.計算出來的現(xiàn)金持有量比較保守，往往比運用存貨模式的計算結果大
C.當有價證券日利息率下降時，企業(yè)應降低現(xiàn)金持有量的上限
D.現(xiàn)金余額波動越大的企業(yè)，最優(yōu)現(xiàn)金返回線越高
正確答案：B，D
【知識點】隨機模式
答案解析：當企業(yè)采用隨機模式對現(xiàn)金持有量進行控制時，當現(xiàn)金持有量達到上限或下限時，就需進行現(xiàn)金與有價證券之間的轉換，選項A錯誤。隨機模式是建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預測的前提下，隨機模式計算出來的現(xiàn)金持有量比較保守，往往比運用存貨模式計算的結果大，選項B正確。因現(xiàn)金持有量和有價證券日利息率之間的變動關系是反向的，當有價證券日利息率上升時，會引起現(xiàn)金持有量上限下降，選項C錯誤；根據(jù)最優(yōu)現(xiàn)金返回線公式可知，每日現(xiàn)金余額波動的標準差越大，則最優(yōu)返回線越高，而現(xiàn)金余額波動越大，每日現(xiàn)金余額波動的標準差則越大，選項D正確。
【問題】老師，請問選項A錯在哪里？
【答疑】A錯在“超出”和“低于”，正確是“達到”，即等于上限或者下限時，就需要進行現(xiàn)金和有價證券的轉換。
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注：答疑內容出自東奧《財管》教研團隊
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