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小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理：銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)，借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅。下月繳納增值稅，借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目。增值稅小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

更新時(shí)間：2023-02-11 14:22:40 查看全文>>

  • 無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值包括增值稅嗎

    如果無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買方是一般納稅人，并且取得了增值稅專用發(fā)票，那么無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值不包括增值稅。如果身為一般納稅人的購(gòu)買方?jīng)]有取得增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買方是小規(guī)模納稅人，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，所以無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值就包括增值稅。

    無(wú)形資產(chǎn)含義

    無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。

    無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容包括：

    專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商業(yè)秘訣。

    (1)專利權(quán)：是指國(guó)家專利主管機(jī)關(guān)依法授予發(fā)明創(chuàng)造專利申請(qǐng)人對(duì)其發(fā)明創(chuàng)造在法定期限內(nèi)所享有的專有權(quán)利，包括發(fā)明專利權(quán)，實(shí)用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)。

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  • 稅控設(shè)備抵減增值稅分錄

    稅控設(shè)備抵減增值稅分錄：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

    貸：管理費(fèi)用

    稅控盤服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄：

    借：管理費(fèi)用

    貸：庫(kù)存現(xiàn)金

    根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))的規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

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  • 增值稅

    增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

    增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式：一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

    小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率

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  • 增值稅征收管理

    增值稅的征收管理

    1、納稅期限

    （1）納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

    （2）納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

    2、增值稅的免稅項(xiàng)目

    （1）“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者”銷售的“自產(chǎn)”農(nóng)產(chǎn)品；

    （2）避孕藥品和用具；

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  • 增值稅應(yīng)納稅額

    增值稅應(yīng)納稅額是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。

    增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法

    1.一般計(jì)稅方法

    當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

    當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

    =含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

    2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

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  • 我國(guó)增值稅類型

    各國(guó)在增值稅立法中，出于財(cái)政收入或者投資政策的考慮，在確定法定增值額時(shí)，除了對(duì)一般性外購(gòu)生產(chǎn)資料（即非固定資產(chǎn)項(xiàng)目）普遍實(shí)行扣除外，對(duì)于某一納稅人的外購(gòu)生產(chǎn)資料中的固定資產(chǎn)的價(jià)值扣除，規(guī)定不完全相同。根據(jù)稅基和購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否扣除及如何扣除的不同，各國(guó)增值稅可以分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型三種類型。

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  • 增值稅做賬分錄

    小規(guī)模納稅人支付增值稅：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

    貸：銀行存款

    一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

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