增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。
更新時間：2022-02-17 11:36:53 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理
1、銷售貨物，提供勞務時：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金—應交增值稅
2、下月繳納增值稅：
借：應交稅金—應交增值稅
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外購固定資產的入賬價值包括增值稅嗎
查看全文>>外購固定資產的入賬價值不包括增值稅，因為增值稅可以進行抵扣。
企業(yè)外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝成本和專業(yè)人員服務費等。其中，相關稅費中不包括稅法中規(guī)定的購進固定資產時支付的可抵扣的增值稅進項稅額，包括關稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等。固定資產原值中不包括員工培訓費，發(fā)生時計入當期損益。
外購固定資產的會計分錄
1、購入不需要安裝的固定資產會計分錄
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/應付賬款等
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外購固定資產增值稅進項稅額的抵扣規(guī)定
查看全文>>外購固定資產增值稅進項稅額的抵扣規(guī)定
2013年8月1日起，增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
自2019年4月1日起，停止執(zhí)行納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額分2年抵扣的規(guī)定。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
外購固定資產的賬務處理
1、購入不需要安裝的固定資產會計分錄
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
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稅控設備抵減增值稅分錄
查看全文>>稅控設備抵減增值稅分錄：
借：應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
稅控盤服務費全額抵扣分錄：
借：管理費用
貸：庫存現金
根據《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)的規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。
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增值稅征收管理
查看全文>>增值稅的征收管理
1、納稅期限
（1）納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。
（2）納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
2、增值稅的免稅項目
（1）“農業(yè)生產者”銷售的“自產”農產品；
（2）避孕藥品和用具；
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增值稅應納稅額
查看全文>>增值稅應納稅額是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。
增值稅應納稅額計算方法
1.一般計稅方法
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
2.簡易計稅方法
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我國增值稅類型
查看全文>>各國在增值稅立法中，出于財政收入或者投資政策的考慮，在確定法定增值額時，除了對一般性外購生產資料（即非固定資產項目）普遍實行扣除外，對于某一納稅人的外購生產資料中的固定資產的價值扣除，規(guī)定不完全相同。根據稅基和購進固定資產的進項稅額是否扣除及如何扣除的不同，各國增值稅可以分為生產型、收入型和消費型三種類型。
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增值稅做賬分錄
查看全文>>小規(guī)模納稅人支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
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