資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)計算：固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)-稅法承認的累計折舊。外購無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=無形資產(chǎn)-稅法承認的累計攤銷。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前的支出。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=購入的成本。投資性房地產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=投資性房地產(chǎn)-稅法承認的投資性房地產(chǎn)累計折舊。其他資產(chǎn)，指的是未計提減值準備前的金額。
更新時間：2022-10-24 14:41:14 查看全文>>
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，即某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時可以稅前抵扣的金額。企業(yè)應(yīng)當按照適用的稅法規(guī)定計算確定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
(一)固定資產(chǎn)
賬面價值=實際成本-會計累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備
計稅基礎(chǔ)=實際成本-稅法累計折舊
(二)無形資產(chǎn)
1.使用壽命有限的無形資產(chǎn)
賬面價值=實際成本-會計累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準備
資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)是指：
1.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=原值-折舊(或攤銷)(稅法允許的，但一般不承認減值準備)
2.負債的計稅基礎(chǔ)=原值-未來可抵扣金額。
暫時性差異的分類是指根據(jù)暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額的影響，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
無須退回的初始費是指企業(yè)在合同開始日(或臨近合同開始日)向客戶收取的無須退回的初始費(如俱樂部的入會費，接駁費、初裝費等)應(yīng)當計入交易價格。
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計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，即某項資產(chǎn)在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。計稅基礎(chǔ)是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進行核算所提供的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額。計稅基礎(chǔ)用公式表示如下：資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=未來可稅前扣除的金額。
固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回固定資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，即某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。
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