企業(yè)集團內(nèi)部當期取得投資收益收到的現(xiàn)金與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金的抵銷處理借：分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金，貸：取得投資收益收到的現(xiàn)金。企業(yè)集團內(nèi)部以現(xiàn)金結算債權與債務所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的抵銷處理：借：支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，貸：收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。
更新時間：2022-12-01 16:59:55 查看全文>>
非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標指不考慮資金時間價值，直接根據(jù)不同時期的現(xiàn)金流量分析項目的經(jīng)濟效益的種種指標。所謂資金的時間價值是指資金經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值，一般用增加價值占投入貨幣的百分數(shù)來表示。
固定資產(chǎn)變現(xiàn)的現(xiàn)金流量計算：先計算固定資產(chǎn)變現(xiàn)損益，變現(xiàn)損益包括變現(xiàn)損失和變現(xiàn)收益，變現(xiàn)收益指的是變現(xiàn)凈收入大于賬面價值的情況，即變現(xiàn)收益=變現(xiàn)凈收入-賬面價值。在會計上，變現(xiàn)收益是計入營業(yè)外收入的，所以要×所得稅稅率，除此以外，企業(yè)收到變現(xiàn)凈收入會引起現(xiàn)金增加，因此從現(xiàn)金流量的角度考慮，還應該+變現(xiàn)凈收入;如果是變現(xiàn)損失，即賬面價值大于變現(xiàn)凈收入，所以變現(xiàn)損失=賬面價值-變現(xiàn)凈收入。
運營期某年所得稅后凈現(xiàn)金流量＝該年所得稅前凈現(xiàn)金流量－（該年息稅前利潤－利息）x所得稅稅率。企業(yè)是按權責發(fā)生制的原則計算產(chǎn)品成本的。
企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務是影響現(xiàn)金流量的重要因素，但并不是所有的經(jīng)營業(yè)務都影響現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，會影響現(xiàn)金流量凈額的變動?，F(xiàn)金各項目之間的增減變動、非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，都不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。
償債能力分析、支付能力分析、盈利能力分析、未來發(fā)展?jié)摿Ψ治?、多表并看，將現(xiàn)金流量與其他報表的有關項目結合進行分析。
現(xiàn)金流量計算三個公式：
1、凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅。
2、凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊。
3、支付的各項稅費(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)=損益表中所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業(yè)收入計算的各項稅費)。
以個人日常生活為例，月初現(xiàn)金1200元，工資收入1500元，生活費800元，購買國債1000元。這樣，到了月末，仍有現(xiàn)金1200+1500-800-1000=900元，當月現(xiàn)金流量凈額等于900-1200=-300元，即月末現(xiàn)金流量凈額比月初減少300元。但與此同時，資產(chǎn)增加了700元(900+1000-1200)。
現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財學，是指投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。
所得稅后凈現(xiàn)金流量=所得稅前凈現(xiàn)金流量-所得稅。由一項長期投資方所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，叫做現(xiàn)金流量(Cash Flow)。
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