查賬征收企業(yè)所得稅計算：應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納，應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+納稅調整額。
更新時間：2023-01-19 12:32:35 查看全文>>
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遞延收益是什么意思
查看全文>>遞延收益，是指待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用。
1.對于確認為遞延收益的政府補助，如果按稅法規(guī)定，該政府補助為免稅收入，則并不構成收到當期的應納稅所得額，未來期間會計上確認為收益時，也同樣不作為應納稅所得額，因此，不會產(chǎn)生所得稅影響。
2.對于確認為遞延收益的政府補助，如果按稅法規(guī)定，應作為收到當期的應納稅所得額計繳企業(yè)所得稅，則該遞延收益的計稅基礎為0。資產(chǎn)負債表日，該遞延收益的賬面價值與其計稅基礎0之間將產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。如期末遞延收益賬面價值為 100萬元，則產(chǎn)生 100萬元的可抵扣暫時性差異。
遞延收益的應用范圍主要包括：
1.政府補助：
當企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)時，這些資產(chǎn)可能與企業(yè)資產(chǎn)相關，也可能與企業(yè)的收益或費用相關。如果政府補助與資產(chǎn)相關，并且這些補助的金額是確定的，企業(yè)應當將其確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)的使用壽命內按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。
如果政府補助與收益相關，用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失，企業(yè)應當將其直接計入當期損益或沖減相關成本。然而，如果補助是與企業(yè)未來的收益或費用相關的，企業(yè)應當將其確認為遞延收益。
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預計負債是什么意思
查看全文>>預計負債是指根據(jù)或有事項等相關準則確認的各項預計負債，包括對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質量保證、重組義務以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權益棄置義務等產(chǎn)生的預計負債。
對于不能作為單項履約義務的質量保證，企業(yè)應當按照相關規(guī)定，將預計提供售后服務發(fā)生的支出在銷售當期確認為費用，同時確認預計負債。如果稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品相關的支出應于發(fā)生時稅前扣除。因該類事項產(chǎn)生的預計負債在期末的計稅基礎為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，因有關的支出實際發(fā)生時可全額稅前扣除，其計稅基礎為0。
因其他事項確認的預計負債，應按照稅法規(guī)定的計稅原則確定其計稅基礎。某些情況下某些事項確認的預計負債，如果稅法規(guī)定無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除，即未來期間按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0，則其賬面價值與計稅基礎相同。
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什么是以公允價值計量的金融資產(chǎn)
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什么是以公允價值計量的金融資產(chǎn)
查看全文>>以公允價值計量的金融資產(chǎn)是指金融資產(chǎn)按照市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售金融資產(chǎn)所能收到的價格計量。
1.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
賬面價值：期末按公允價值計量，公允價值變動計入當期損益(公允價值變動損益)
計稅基礎：取得時成本
2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
賬面價值：期末按公允價值計量，公允價值變動計入其他綜合收益
計稅基礎：取得時的成本
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遞延所得稅資產(chǎn)的確認
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的確認是確認因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽
資本公積(權益法核算的其他權益變動、合并財務報表的評估減值)
其他綜合收益(如：投資性房地產(chǎn)的轉換)
盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)
所得稅費用(最常見)
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個體所得稅計算方法
查看全文>>個人所得稅計算方法：
工薪、薪金所得：
應繳納的個人所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。
其中，工薪、薪金所得適用7級超額累進稅率。
個體工商戶個人所得稅計算方法：
計算公式：應納稅所得額=收入總額-成本、費用及損失-起征點，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率。
經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率.
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所得稅年報怎么報
查看全文>>所得稅年報申報，所得稅年報屬于國稅申報的，就直接登錄申報網(wǎng)站進行填寫申報。屬于地稅申報的，就去專管員處拷貝所得稅匯算清繳軟件，或登錄當?shù)氐囟惥W(wǎng)站下載該軟件，然后填寫完整，進行提交申報，并打印紙質報表到地稅窗口辦理。
企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)。
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結轉應交所得稅會計分錄
查看全文>>結轉所得稅費用的會計分錄：借：本年利潤，貸：所得稅費用，結轉所得稅費用公式：所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）。
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企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄：
1.應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2.繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
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