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可轉(zhuǎn)換公司債券是什么

可轉(zhuǎn)換公司債券是什么

可轉(zhuǎn)換債券是一種混合型證券，是公司普通債券與證券期權(quán)的組合體?？赊D(zhuǎn)換債券的持有人在一定期限內(nèi)，可以按照事先規(guī)定的價(jià)格或者轉(zhuǎn)換比例，自由地選擇是否轉(zhuǎn)換為公司普通股。

更新時(shí)間：2022-12-04 11:44:19 查看全文>>

  • 可轉(zhuǎn)債的特征和要素

    可轉(zhuǎn)債的特征：

    1、證券期權(quán)性

    可轉(zhuǎn)換債券給予了債券持有者未來(lái)的選擇權(quán)，在事先約定的期限內(nèi)，投資者可以選擇將債券轉(zhuǎn)換為普通股票，也可以放棄轉(zhuǎn)換權(quán)利，持有至債券到期還本付息。

    可轉(zhuǎn)換債券的持有人具有在未來(lái)按一定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)普通股股票的權(quán)利，因?yàn)榭赊D(zhuǎn)換債券具有買(mǎi)入期權(quán)的性質(zhì)。

    2、資本轉(zhuǎn)換性

    (1)可轉(zhuǎn)換債券在正常持有期，屬于債權(quán)性質(zhì)；

    (2)轉(zhuǎn)換成股票后，屬于股權(quán)性質(zhì)；

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件

    公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

    最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)；

    本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值

    可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值就是直接轉(zhuǎn)換成股票的價(jià)值，其計(jì)算公式為：轉(zhuǎn)換價(jià)值＝股票時(shí)價(jià)×轉(zhuǎn)換比率。當(dāng)轉(zhuǎn)股價(jià)格或轉(zhuǎn)換比率未作調(diào)整時(shí)，轉(zhuǎn)換價(jià)值的變化唯一與標(biāo)的股票價(jià)格有關(guān)，因此轉(zhuǎn)換價(jià)值變化趨勢(shì)的分析應(yīng)與標(biāo)的股票價(jià)格的分析相同。

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券交易

    可轉(zhuǎn)換公司債券是一種公司值券。它斌予持有人在發(fā)債后一定時(shí)間內(nèi)，可依據(jù)本身的自由意志選擇是否依約定的條件將持有的債券轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司的股票成者另外一家公司股票的權(quán)利?？赊D(zhuǎn)換債券交易是指以可轉(zhuǎn)換債券為對(duì)象進(jìn)行的流通轉(zhuǎn)讓活動(dòng)。這種債券持有者還可以選擇在證券交易市場(chǎng)上將其拋售來(lái)實(shí)現(xiàn)收益。

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  • 發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券分錄

    發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券分錄：

    借：銀行存款

    應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——利息調(diào)整

    貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——面值

    資本公積——其他資本公積

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券列報(bào)

    可轉(zhuǎn)換公司債券列報(bào)是一種可以在特定時(shí)間、按特定條件轉(zhuǎn)換為普通股票的特殊企業(yè)債券的披露。

    可轉(zhuǎn)換債券定義

    可轉(zhuǎn)換債券是債券持有人可按照發(fā)行時(shí)約定的價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票的債券。

    如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時(shí)收取本金和利息，或者在流通市場(chǎng)出售變現(xiàn)。

    如果持有人看好發(fā)債公司股票增值潛力，在寬限期之后可以行使轉(zhuǎn)換權(quán)，按照預(yù)定轉(zhuǎn)換價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成為股票，發(fā)債公司不得拒絕。該債券利率一般低于普通公司的債券利率，企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券可以降低籌資成本。

    可轉(zhuǎn)換債券持有人還享有在一定條件下將債券回售給發(fā)行人的權(quán)利，發(fā)行人在一定條件下?lián)碛袕?qiáng)制贖回債券的權(quán)利。

    按照轉(zhuǎn)股權(quán)是否與可轉(zhuǎn)換債券分離分類(lèi)

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  • 可轉(zhuǎn)換公司債券交易規(guī)則

    可轉(zhuǎn)換公司債券交易規(guī)則是有定價(jià)；交易方式：交易費(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)途徑。

    可轉(zhuǎn)換公司債券是債券持有人可按照發(fā)行時(shí)約定的價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時(shí)收取本金和利息，或者在流通市場(chǎng)出售變現(xiàn)。

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