金融資產主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、貸款、墊款、債權投資、股權投資、基金投資、衍生金融資產等。金融負債主要包括應付賬款、長期借款、其他應付款、應付票據(jù)、應付債券、衍生金融負債等。
更新時間：2022-07-26 17:59:20 查看全文>>
-
金融資產三類之間的轉換
查看全文>>金融資產三類之間的轉換主要指的是以攤余成本計量的金融資產(債權投資)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(其他債權投資/其他權益工具投資)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(交易性金融資產)之間的轉換。
一、轉換類型及條件
1.交易性金融資產與其他債權投資/其他權益工具投資之間的轉換
轉換條件：通?；谄髽I(yè)的投資策略、風險管理需求或市場條件的變化。
會計處理：轉換時，需要將原金融資產的賬面價值調整為新金融資產的公允價值，差額計入當期損益或其他綜合收益。
2.其他債權投資/其他權益工具投資與債權投資之間的轉換
轉換條件：當企業(yè)改變其投資策略，或金融資產的業(yè)務模式發(fā)生變化時，可能需要進行此類轉換。
-
金融資產三大類會計科目
查看全文>>1.以攤余成本計量的金融資產，會計科目有銀行存款、貸款、應收賬款、債權投資等。
2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，會計科目有其他債權投資、其他權益工具投資。
3.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，會計科目有交易性金融資產。
金融資產通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金(如：外埠存款、企業(yè)的外匯存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等)應收賬款、應收票據(jù)、貸款、其他應收款、股權投資、債權投資和衍生金融工具形成的資產等。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：其初始價值以公允價值進行計量，交易費用計入當期損益。其后續(xù)計量以公允價值，公允價值變動計入當期損益。
相關知識點，可以點擊查看：
-
企業(yè)管理金融資產的業(yè)務模式有哪些
查看全文>>企業(yè)管理金融資產的業(yè)務模式有：
1.以收取合同現(xiàn)金流量為目標的業(yè)務模式
在以收取合同現(xiàn)金流量為目標的業(yè)務模式下，企業(yè)管理金融資產旨在通過在金融資產存續(xù)期內收取合同付款來取得現(xiàn)金流量，而不是通過持有并出售金融資產產生整體回報。
2.以收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產為目標的業(yè)務模式
在以收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產為目標的業(yè)務模式下，企業(yè)的關鍵管理人員認為收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產對于實現(xiàn)其管理目標而言都是不可或缺的。例如，企業(yè)的目標是管理日常流動性需求同時維持特定的收益率，或將金融資產的存續(xù)期與相關負債的存續(xù)期進行匹配。
3.其他業(yè)務模式
如果企業(yè)管理金融資產的業(yè)務模式，不是以收取合同現(xiàn)金流量為目標，也不是既以收取合同現(xiàn)金流量又出售金融資產來實現(xiàn)其目標，該金融資產應當分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
-
金融資產的會計科目有哪些
查看全文>>金融資產的會計科目：
1.以攤余成本計量的金融資產
科目設置：銀行存款、貸款、應收賬款、債權投資等。
2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產
科目設置：其他債權投資。
3.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
科目設置：交易性金融資產。
-
金融資產分類及劃分標準
查看全文>>金融資產分類及劃分標準：
企業(yè)應當根據(jù)其管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產劃分為以下三類：
1.以攤余成本計量的金融資產
金融資產同時符合下列條件的，應當分類為以攤余成本計量的金融資產：
(1)企業(yè)管理該金融資產的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標。
(2)該金融資產的合同條款規(guī)定，在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅為支付的本金和以未償付本金金額為基礎的利息。
如銀行向企業(yè)客戶發(fā)放的固定利率貸款，在沒有其他特殊安排的情況下，貸款通?？赡芊媳窘鸺永⒌暮贤F(xiàn)金流量特征。如果銀行管理該貸款的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標，則該貸款可以分類為以攤余成本計量的金融資產。
-
以公允價值計量金融資產
查看全文>>以公允價值計量金融資產是指金融資產按照市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售金融資產所能收到的價格計量。公允價值計量是市場經濟條件下維護產權秩序的必要手段，也是提高會計信息質量的重要途徑，它代表了會計計量體系變革的總體趨勢。
-
金融資產轉移類型
查看全文>>金融資產轉移的分類：
1.金融資產整體轉移:一般是指一項可辨認金融資產的轉移。
2.金融資產部分轉移:一般是指一組類似的金融資產中轉移其中一部分。
金融資產部分轉移包括：
將金融資產所產生現(xiàn)金流量中特定、可辨認部分轉移。
如企業(yè)將一組類似貸款的應收利息轉移等。
-
金融資產的計量
查看全文>>金融資產計量是指確定金融資產的入賬價值，針對金融資產取得方式的不同，對如何確定金融資產的入賬價值作了規(guī)定。
津公網安備12010202000755號