確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用指的是企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，會計分錄如下：確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用，借：所得稅費(fèi)用，延所得稅資產(chǎn)(或貸方)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，遞延所得稅負(fù)債(或借方)，借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。
更新時間：2022-02-21 12:15:28 查看全文>>
結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤的會計分錄：
(一)期末將各損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的會計分錄
1.結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
公允價值變動損益
投資收益
結(jié)轉(zhuǎn)是指期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。
企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費(fèi)用余額為零。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄是借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。同時企業(yè)在完成所得稅費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用的金額是否已在利潤表中列示。
“三項經(jīng)費(fèi)”除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
企業(yè)計提了存貨跌價準(zhǔn)備，如果其中有部分存貨已經(jīng)銷售，則企業(yè)在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)其已計提的存貨跌價準(zhǔn)備。
結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備的會計分錄：
借：存貨跌價準(zhǔn)備
財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的核算
財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)的核算
①會計期末，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將財政補(bǔ)助收入和對應(yīng)的財政補(bǔ)助支出結(jié)轉(zhuǎn)入“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目。
②年末，完成上述財政補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)當(dāng)對財政補(bǔ)助各明細(xì)項目執(zhí)行情況進(jìn)行分析，按照有關(guān)規(guī)定將符合財政補(bǔ)助結(jié)余性質(zhì)的項目余額轉(zhuǎn)入財政補(bǔ)助結(jié)余，借記或貸記“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)--項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”科目，貸記或借記“財政補(bǔ)助結(jié)余”科目。
③按規(guī)定上繳財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金或注銷財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)額度的，按照實際上繳資金數(shù)額或注銷的資金額度數(shù)額，借記“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目，貸記“財政應(yīng)返還額度”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。取得主管部門歸集調(diào)入財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金或額度的，做相反會計分錄。
財政補(bǔ)助結(jié)余的核算
①年末，對財政補(bǔ)助各明細(xì)項目執(zhí)行情況進(jìn)行分析，按照有關(guān)規(guī)定將符合財政補(bǔ)助結(jié)余性質(zhì)的項目余額轉(zhuǎn)入財政補(bǔ)助結(jié)余，借記或貸記“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)--項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”科目，貸記或借記“財政補(bǔ)助結(jié)余”科目。
根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，到會計期末，費(fèi)用類賬戶應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入本科利潤，主要包括包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，費(fèi)用科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。具體分錄如下：
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
營業(yè)稅金及附加
營業(yè)外支出
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