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交易性金融資產(chǎn)屬于貨幣資產(chǎn)么

交易性金融資產(chǎn)屬于貨幣資產(chǎn)么

交易性金融資產(chǎn)不屬于貨幣資金，屬于非貨幣性資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場購入的股票、債券、基金等。為了反映和監(jiān)督交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“投資收益”等科目進(jìn)行核算。

更新時(shí)間：2022-07-12 17:01:45 查看全文>>

  • 交易性金融資產(chǎn)有哪些明細(xì)科目

    交易性金融資產(chǎn)分別設(shè)置“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

    “交易性金融資產(chǎn)”屬于資產(chǎn)類科目，核算以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

    為了反映和監(jiān)督交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”“公允價(jià)值變動(dòng)損益”“投資收益”等科目進(jìn)行核算。

    取得交易性金融資產(chǎn)基本賬務(wù)處理：

    借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)

    應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

    投資收益(交易費(fèi)用)

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  • 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)分錄,交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)核算

    交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)分錄：

    1、公允價(jià)值上升

    借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

    貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

    2、公允價(jià)值下降

    借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

    貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

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  • 交易性金融資產(chǎn)稅費(fèi)的賬務(wù)處理,交易性金融資產(chǎn),交易性金融資產(chǎn)?特點(diǎn)

    交易性金融資產(chǎn)稅費(fèi)的賬務(wù)處理

    交易性金融資產(chǎn)稅費(fèi)的賬務(wù)處理：取得交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值不包括購買時(shí)交的相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入投資收益中。

    交易性金融資產(chǎn)

    交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤。

    滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：

    ⑴ 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

    ⑵ 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。

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  • 取得交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

    取得交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理：企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目(成本)，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對(duì)于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

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  • 交易性金融資產(chǎn)出售的賬務(wù)處理

    交易性金融資產(chǎn)處置分錄：

    出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

    借：其他貨幣資金等（實(shí)際收到的錢）

    貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

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  • 交易性金融資產(chǎn)初始計(jì)量

    交易性金融資產(chǎn)初始計(jì)量：企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目(成本)，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對(duì)于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

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  • 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)算

    資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)

    公允價(jià)值上升

    借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

    貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

    公允價(jià)值下降

    借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

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