取得交易性金融資產存在交易費用的，記在投資收益里，影響營業(yè)利潤。交易性金融資產的公允價值上升或是下降，需要記在公允價值變動損益里，影響到營業(yè)利潤。出售的時候，差額記在投資收益里，影響營業(yè)利潤。
更新時間：2022-07-20 16:47:37 查看全文>>
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交易性金融資產有哪些特征
查看全文>>交易性金融資產特征：
1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年)；
2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。
交易性金融資產主要是指企業(yè)為了近期內出售而持有的金融資產，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
為了反映和監(jiān)督交易性金融資產的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況，企業(yè)應當設置“交易性金融資產”、“公允價值變動損益”、“投資收益”等科目進行核算。
交易性金融資產的內容：
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交易性金融資產有哪些明細科目
查看全文>>交易性金融資產分別設置“成本”“公允價值變動”等明細科目進行核算。
“交易性金融資產”屬于資產類科目，核算以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
為了反映和監(jiān)督交易性金融資產的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況，企業(yè)應當設置“交易性金融資產”“公允價值變動損益”“投資收益”等科目進行核算。
取得交易性金融資產基本賬務處理：
借：交易性金融資產——成本(公允價值)
應收股利/應收利息(支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)
投資收益(交易費用)
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購買交易性金融資產手續(xù)費計入
查看全文>>購買交易性金融資產手續(xù)費計入投資收益，交易性金融資產是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
這是企業(yè)為了近期內出售而持有的金融資產，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
或者是在初始確認時屬于集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式的金融資產等，如企業(yè)管理的以公允價值進行業(yè)績考核的某項投資組合。
取得交易性金融資產
借：交易性金融資產——成本(扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)
應收股利/應收利息(價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)
投資收益(交易費用)
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企業(yè)取得交易性金融資產目的
查看全文>>取得金融資產的目的是為了近期內出售或回購。屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。目的：投機（作為交易性金融資產核算）、套期保值（作為套期保值準則核算）
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交易性金融資產稅費的賬務處理,交易性金融資產,交易性金融資產?特點
查看全文>>交易性金融資產稅費的賬務處理
交易性金融資產稅費的賬務處理：取得交易性金融資產的入賬價值不包括購買時交的相關稅費，相關稅費計入投資收益中。
交易性金融資產
交易性金融資產是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：
⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
⑵ 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。
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交易性金融資產出售的賬務處理
查看全文>>交易性金融資產處置分錄：
出售交易性金融資產時，應將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為當期投資損益進行會計處理。
借：其他貨幣資金等（實際收到的錢）
貸：交易性金融資產—成本
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交易性金融資產初始計量
查看全文>>交易性金融資產初始計量：企業(yè)取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目(成本)，按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應收股利或應收利息”按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
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