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發(fā)行公司債券是什么

發(fā)行公司債券是指股份公司法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。反映和代表了一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，是流通的金融性工具，可以進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。公開發(fā)行的公司債券是指符合規(guī)定條件的公司債券可以向“公眾投資者”公開發(fā)行，也可以僅面向“合格投資者”公開發(fā)行。公開發(fā)行的公司債券，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易，或者在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓。

更新時(shí)間：2022-03-20 12:11:00 查看全文>>

公司債券的上市條件

公司債券的上市
上市條件
公司債券的期限為1年以上；
公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元；
公司申請(qǐng)債券上市時(shí)應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。
暫停上市
公司有重大違法行為；
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可轉(zhuǎn)換公司債券核算

可轉(zhuǎn)換公司債券核算：
期滿不轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券，將負(fù)債部分比照一般公司債券進(jìn)行相應(yīng)處理，原來(lái)的所有者權(quán)益部分仍舊保留為所有者權(quán)益，將其原記入“資本公積—其他資本公積”科目的金額轉(zhuǎn)入“資本公積—股本溢價(jià)”科目。
可轉(zhuǎn)換債券定義
可轉(zhuǎn)換債券是債券持有人可按照發(fā)行時(shí)約定的價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時(shí)收取本金和利息，或者在流通市場(chǎng)出售變現(xiàn)。如果持有人看好發(fā)債公司股票增值潛力，在寬限期之后可以行使轉(zhuǎn)換權(quán)，按照預(yù)定轉(zhuǎn)換價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成為股票，發(fā)債公司不得拒絕。
債券定義
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什么是非公開發(fā)行可交換公司債券

公開發(fā)行債券就是私募發(fā)行，是指面向少數(shù)特定的投資者發(fā)行債券，一般以少數(shù)關(guān)系密切的單位和個(gè)人為發(fā)行對(duì)象，不對(duì)所有的投資者公開出售。
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可轉(zhuǎn)換公司債券贖回方式

到期贖回，上市公司在可轉(zhuǎn)債到期后五個(gè)交易日內(nèi)，以規(guī)定的價(jià)格(本金100+利息)贖回未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)債。
提前贖回，在轉(zhuǎn)股期內(nèi)，連續(xù)一段交易日中有比較多的交易日，股票的收盤價(jià)高出當(dāng)期轉(zhuǎn)股價(jià)格過多(具體數(shù)字在可轉(zhuǎn)債發(fā)行公告中會(huì)注明)；或者未轉(zhuǎn)股余額不足一定數(shù)量時(shí)，公司有權(quán)以一定的價(jià)格(本金+利息)提前贖回全部或部分未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)債。
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公司債券怎么發(fā)行

作出決議或決定。股份有限公司、有限責(zé)任公司要由董事會(huì)制訂發(fā)行公司債券的方，提交股東會(huì)審議作出決議，同意后才可以申請(qǐng)。國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)行公司債券，由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門作出決定。
提出申請(qǐng)。公司應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院證券管理部門提出發(fā)行公司債券的申請(qǐng)，并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等文件資料。
經(jīng)主管部門批準(zhǔn)。國(guó)務(wù)院證券管理部門對(duì)公司提交的發(fā)行公司債券的申請(qǐng)進(jìn)行審查，對(duì)符合公司法規(guī)定的，予以批準(zhǔn);對(duì)不符合規(guī)定的不予批準(zhǔn)。
與證券商簽訂承銷協(xié)議。
公告公司債券募集方法。
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可轉(zhuǎn)換公司債券,發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券分錄,?可轉(zhuǎn)換公司債券核算

可轉(zhuǎn)換公司債券是債券持有人可按照發(fā)行時(shí)約定的價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時(shí)收取本金和利息，或者在流通市場(chǎng)出售變現(xiàn)。
發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券分錄
借：銀行存款
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——利息調(diào)整
貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——面值
資本公積——其他資本公積
可轉(zhuǎn)換公司債券核算
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公司債券的公開發(fā)行對(duì)象

公司債券的公開發(fā)行是指既可以向“公眾投資者”公開發(fā)行，也可以僅面向“合格投資者”公開發(fā)行。
公開發(fā)行的一般條件：
股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬(wàn)元；
累計(jì)公司債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%；
募集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；
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公司債券發(fā)行條件

發(fā)行公司債券，其累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%，累計(jì)債券余額是指公司成立以來(lái)發(fā)行的所有債券尚未返還的部分。
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