研發(fā)費用結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：資本化：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出。費用化：借：管理費用，貸：研發(fā)支出。研發(fā)費用是指研究與開發(fā)某項目所支付的費用。我國有關(guān)制度對研發(fā)費用的規(guī)范存在于兩個方面《企業(yè)會計準則第6號——無形資產(chǎn)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。研發(fā)支出是指在研究與開發(fā)過程中所使用資產(chǎn)的折舊、消耗的原材料、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費、開發(fā)過程中發(fā)生的租金以及借款費用等。
更新時間：2022-06-30 10:35:35 查看全文>>
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織;但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
1.直接法
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損
2.間接法
月底費用結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：
借：本年利潤
貸：管理費用
財務(wù)費用
銷售費用
期間費用包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。
銷售費用是指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用。
制造費用結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：
發(fā)生制造費用
借：制造費用
貸：原材料等
結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
財務(wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：
借：本年利潤
貸：財務(wù)費用
財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
基本賬務(wù)處理：
在計提利息時：
借：財務(wù)費用
財務(wù)費用科目的核算規(guī)則是：發(fā)生的財務(wù)費用，借記財務(wù)費用，貸記相關(guān)對應(yīng)科目;發(fā)生的應(yīng)沖減財務(wù)費用的利息收入、匯兌收益，則借記相關(guān)對應(yīng)科目，貸記財務(wù)費用；期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。在利潤表中，單設(shè)“財務(wù)費用”項目反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用，并根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額，即期末結(jié)轉(zhuǎn)的余額分析填列。
會計分錄：
借：本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)是指期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。
企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費用余額為零。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄是借：本年利潤，貸：所得稅費用。同時企業(yè)在完成所得稅費用的結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)當(dāng)確認所得稅費用的金額是否已在利潤表中列示。
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