所得稅和遞延所得稅計算公式不一樣。

計算公式如下：

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額)

企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分。

應交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

產生遞延所得稅是由于會計上的規(guī)定與稅法上的規(guī)定不一而形成不一樣的計稅基礎，從而產生差異，所以需要計提遞延所得稅。

遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

遞延所得稅費用(或收益)=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產的增加額

如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

另外，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，其確認結果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表當期損益的金額，不影響購買日的所得稅費用。

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遞延所得稅費用與遞延所得稅負債

遞延所得稅負債屬于負債類科目。

遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

遞延所得稅負債的計量：

遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，可以現行適用稅率為基礎計算確定，遞延所得稅負債的確認不要求折現。

遞延所得稅負債的確認：

1.除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業(yè)合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。

2.不確認遞延所得稅負債的特殊情況

遞延所得稅費用包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

遞延所得稅費用(或收益)=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產的增加額

如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

另外，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，其確認結果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表當期損益的金額，不影響購買日的所得稅費用。

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遞延所得稅負債在貸方表示什么

遞延所得稅負債在貸方表示增加。

遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

遞延所得稅負債的計量：

遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，可以現行適用稅率為基礎計算確定，遞延所得稅負債的確認不要求折現。

遞延所得稅負債的確認：

1.除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業(yè)合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。

2.不確認遞延所得稅負債的特殊情況

遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

“遞延所得稅資產”屬于資產類科目，“遞延所得稅負債”屬于負債類科目。

遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

遞延所得稅費用(或收益)=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產的增加額

如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

另外，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，其確認結果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表當期損益的金額，不影響購買日的所得稅費用。

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遞延所得稅資產與所得稅費用分錄：

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

遞延所得稅費用(或收益)=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產的增加額

遞延所得稅負債公式：遞延所得稅負債=(資產賬面價值-資產計稅基礎)×企業(yè)所得稅稅率，遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。