納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務和應稅行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。納稅人應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現行有關規(guī)定計算繳納增值稅。
更新時間：2025-12-15 13:52:35 查看全文>>
-
增值稅留抵退稅賬務處理
查看全文>>增值稅一般納稅人按規(guī)定計算的應收留抵退稅額，借記應收留抵退稅款科目，貸記應交稅費——應交增值稅(留抵退稅)科目，收到留抵稅額退稅時，借記銀行存款科目，貸記應收留抵退稅款科目。
增值稅納稅人當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。結轉下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就是增值稅期末留抵稅額。
增值稅期末留抵稅額退稅簡稱留抵退稅，指的是退還增值稅期末留抵稅額。
納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合上述規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額。適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。
納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額。再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務機關申請退還留抵稅額，但上述規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復計算。
計算留抵稅額時：
借：應收留抵稅額退稅款，
-
增值稅轉出會計分錄
查看全文>>增值稅轉出會計分錄：
月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
月份終了，企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
-
增值稅退稅會計分錄
查看全文>>增值稅退稅會計分錄：
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
增值稅是以商品(含應稅勞務、應稅行為)在流轉過程中實現的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。按照我國現行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，“服務”是指提供交通運輸服務、建筑服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現代服務、生活服務。
可以抵扣增值稅進項稅額的法定憑證通常包括：
(1)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額；
(2)海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額；
-
關稅的納稅義務人包括什么
查看全文>>關稅的納稅義務人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人和推定所有人（攜帶人、收件人、寄件人或托運人等）。
-
增值稅納稅期限
查看全文>>增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
-
增值稅扣繳義務人
查看全文>>增值稅扣繳義務人是指非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得納稅。
-
增值稅納稅義務人
查看全文>>增值稅納稅義務人是指稅法規(guī)定負有繳納增值稅義務的單位和個人。在我國境內銷售、進口貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及應稅服務的單位和個人，為增值稅納稅人。
輔導課程
輔導圖書
津公網安備12010202000755號