已交增值稅會計(jì)分錄涉及當(dāng)月繳納或預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。當(dāng)月繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)”，貸記“銀行存款”；預(yù)繳時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅”，貸記“銀行存款”。月末需結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，繳納上月未交部分時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”，貸記“銀行存款”。企業(yè)應(yīng)保持會計(jì)政策一致，按規(guī)定期限繳納稅款，并正確設(shè)置相關(guān)科目。
更新時(shí)間：2026-02-23 15:17:07 查看全文>>
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計(jì)分錄
1.月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2.下期交納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人增值稅會計(jì)分錄：
購進(jìn)商品
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
銷售收入
借：銀行存款
建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會計(jì)分錄：
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計(jì)分錄
（1）月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下期交納時(shí)（含以前各期）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅會計(jì)分錄
1.當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
①一般納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模增值稅會計(jì)分錄：
銷售貨物(服務(wù))時(shí)：
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
交納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模免增值稅會計(jì)分錄：
銷售收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
減免時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
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