結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄：月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。下期交納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：銀行存款。月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。
更新時(shí)間：2026-02-08 12:04:39 查看全文>>
已交增值稅的會(huì)計(jì)分錄主要涉及企業(yè)在當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅或預(yù)繳增值稅時(shí)的賬務(wù)處理。
一.當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅
企業(yè)在當(dāng)月計(jì)算應(yīng)交增值稅后，通過銀行存款繳納稅款。
會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
舉例：
一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄：
購進(jìn)商品
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
銷售收入
借：銀行存款
建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄：
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄
（1）月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下期交納時(shí)（含以前各期）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅會(huì)計(jì)分錄
1.當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
①一般納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄：
銷售貨物(服務(wù))時(shí)：
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
交納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模免增值稅會(huì)計(jì)分錄：
銷售收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
減免時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
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